Как получить налоговый вычет при строительстве дома в 2020 году

После покупки земли я вернула переплаченный подоходный налог в первый же год, потому что у меня уже был опыт возврата НДФЛ за квартиру, а сумма остаточного лимита для возврата осталась. Поэтому я воспользовалась своим правом и вернула 70 тысяч рублей. Хотите получить денежные средства от государства? Тогда я расскажу вам пошагово, как это сделать, и в каких случаях это возможно.

Имущественный вычет

При строительстве получить данный вид вычета можно не во всех ситуациях, а только при соблюдении определенных условий:

1. Возведение жилого строения, в котором в дальнейшем может осуществляться регистрация его жильцов. Построенное жилье должно быть зарегистрировано установленным образом и отвечать обязательным требованиям, для регистрации там жильцов.
2. Покупка недостроенного жилого объекта с последующей его реконструкцией. При этом в документах о переходе праве собственности данный объект должен быть оформлен, как недостроенный. Если он будет оформлен в качестве готового дома, то возврат можно будет получить только с его стоимости по данному соглашению. Расходы на его реконструкцию включить уже не получится.

Размер положенного вычета, на который могут быть уменьшены налогооблагаемые доходы, для всех случаев одинаковая, поэтому она составляет:

• не больше 2 миллионов рублей, если затраты действительно были в таком количестве на строительство;
• не больше 1 миллиона рублей при такой сумме переплаченных процентов по ипотеке.

Согласно данным лимитам, наивысший размер вычета составит 13 % от 3 миллионов — 390 000 рублей.

Данное право предоставляется единожды каждому гражданину. Воспользоваться им можно после совершеннолетия в течение всей жизни и неограниченное количество раз, пока не будет исчерпана полная сумма возврата. Но само право образуется только после соответствующих затрат и длится 3 года.

Если производились затраты на строительство, право возникает только в тот момент, когда построенный дом регистрируется в качестве собственности. Для этого он должен быть введен в эксплуатацию. Итоговым документом является выписка их реестра недвижимости.

Какие расходы принимаются к вычету

Строительство – это сложный многоэтапный процесс, требующий различных затрат. Поэтому очень важно знать, какие из них можно включать в расчет при заполнении декларации в специально установленной законодательством форме 3-НДФЛ. Этот порядок регламентируется ст. 220 НК, согласно ей в строительные расходы можно включить следующие затраты:

• на приобретение самого земельного участка, на котором возведен дом;
• на покупку недостроенного объекта, оформленного соответствующим образом;
• на покупку строительных материалов;
• на оплату работы и услуг строительной компании;
• ремонт квартиры в новостройке;
• разработку строительной документации, проекта, сметы;
• расходы на оценку строящегося объекта, если это требуется ипотечным договором (нововведение 2018 года).

Важно не путать другие расходы, которые не должны учитываться для расчета имущественного вычета, например:

• на перепланировку жилого помещения;
• на реконструкцию дома;
• на установку оборудования для дома, например, сантехники;
• на строительство дополнительных построек и пристроев к дому, таких как баня, гараж и другие виды.

Данные затраты не дают возможность включения их при расчете суммы вычета, поэтому их не нужно включать в общие затраты на строительство. Все остальные затраты надо подтвердить документально, иметь не только договора подряда и оказания услуг, но и фактические документы, являющиеся подтверждающими произведенную оплату.

Законодательство разработаны 2 схемы получения вычета:

1. Вернуть ранее уплаченные налоги через ФНС.
2. Получать ежемесячно со своей заработной платой вычет от работодателя.

Последовательность действий будет различаться в зависимости от выбранного способа. Выбрать можно любой из вариантов, который наиболее удобен налогоплательщику. Узнать более подробно о правилах подсчета данного вида вычета можно в этом видео.

Вычет через ФНС

Этот способ предусматривает возможность вернуть излишне уплаченный НДФЛ с момента введения дома в эксплуатацию и получения всех необходимых документов. Возврат НДФЛ может быть осуществлен только за завершившийся календарный год. Весь налог можно получить только за 3 года. Если срок будет пропущен, то воспользоваться своим правом появится возможность только при повторных имущественных затратах.

Порядок действий для оформления вычета будет следующий:

1. Получить справку 2-НДФЛ. Этот документ является подтверждением о полученных доходах за определенный период, сколько налогов было заплачено за него работодателем, а также какие виды вычетов были применены при налогообложении его доходов. Эту справку надо взять за все годы, за которые вы будете возвращать вычет. Образец такой справки представлен здесь.
2. Заполнить декларацию 3-НДФЛ. Она оформляется на каждый календарный год. В случаях, когда вы одновременно получаете вычет за 2 или 3 года, то потребуется заполнить равное количество деклараций с указанием отчетного года. Все данные для декларации берутся из вышеуказанной справки. Посмотреть образец заполнения, скачать бланки и познакомиться с пошаговой инструкцией по оформлению этого документа вы можете здесь.
3. Оформить заявление о подтверждении права на имущественный вычет, где вы просите налоговые органы предоставить вам данное право согласно статье 220 НК. Оно заполняется в свободной форме, но необходимо соблюдать основные правила делового письма для данного вида заявлений. Порядок составления посмотрите в данной статье.
4. Оформить заявление, в котором просим вернуть переплаченные денежные средства на счет в банке. Для этого вида документа предусмотрена специальная форма по КНД 1150058, которая была введена в действие только в 2020 году. Посмотреть порядок ее заполнения можно здесь. Помните, что можно указывать только собственные реквизиты. Даже если вы возвращаете вычет с мужем вдвоем, каждый должен прописывать личный банковский счет.
5. Оформить заявление о делении доли вычета между супругами. Этот документ требуется только в том случае, если построенная собственность будет оформлена не в долевую, а совместную собственность супругов. При обращении второго супруга, который не вписан в документы на недвижимость, в налоговые органы, этот супруг должен будет предоставить такое заявление. Образец и правила его заполнения представлены здесь.
6. Подготовить перечень обязательных документов, которые свидетельствуют о наличии права на данный вычет, а также о правильности подсчитанной суммы.
7. Отправить все бумаги в налоговые органы по месту собственной регистрации. Можно подать их любым удобным способом.
8. Дождаться перечисления положенных средств. Ожидать их стоит не раньше 3 месяцев с момента отправки документов в ФНС.

В течение этого времени все документы проверяются налоговой службой, и если будут выявлены ошибки или неполный комплект документов, то вам об этом сообщат и предоставят возможность донести необходимые документы с правильными данными.

Документы

Помимо перечисленных бумаг потребуется подготовить следующие документы, являющиеся подтверждением заявленного права на вычет:

• выписка, подтверждающая регистрацию построенного дома в качестве жилого;
• копии всех бумаг, подтверждающих строительные затраты, оплачиваемые собственником построенного жилья;
• платежные квитанции и иные документы, подтверждающие фактическую оплату услуг, работ, строительных материалов с расшифровкой;
• если были использованы кредитные средства целевого назначения, потребуется кредитный договор, документ, подтверждающий фактическое перечисление денежных средств на счет заемщика, а также справка о переплаченных процентах на определенную дату.

Эти документы будут обязательными независимо от способа получения вычета. При подаче документов лично при себе обязательно иметь паспорт. Если вы будете направлять бумаги через представителя, он должен иметь собственный паспорт и доверенность, оформленную нотариально.

Вычет через работодателя

Данный способ подразумевает возможность получать вычет сразу после возникновения на него права, не дожидаясь окончания календарного года, как в первом случае. Но получить одновременно одной суммой его не получится, так как он будет предоставляться ежемесячно в виде той суммы налогов, вычитаемые работодателем из заработной платы в пользу государства. Для оформления вычета таким способом действовать необходимо таким образом:

1. Запросить справку 2-НДФЛ у работодателя за текущий год. Здесь содержится вся информация о налоговом агенте, через которого вы планируете реализовывать свое право.
2. Оформить декларацию 3-НДФЛ, она заполняется аналогично, как и при возврате переплаченных налогов. Оформляется она за текущий год, а все сведения переписываем из справки от работодателя. В ней надо отразить общую сумму расходов и рассчитать нужную сумму вычета. Посмотреть пример оформления и порядок действий можно здесь.
3. Написать заявление о подтверждении права. Данный документ заполняется в свободной формате и пишется аналогично первому способу. В этом документе различий не будет, поэтому заполняем по образцу, представленному в этой статье.
4. Написать заявление на предоставление уведомления об имеющемся праве. Именно этот документ требуется работодателю в качестве подтверждения того, что данный человек имеет право на получение конкретной суммы вычета. Оно оформляется в свободной форме. Порядок его заполнения представлен в этой статье.
5. Написать заявление о разделе доли вычета между супругами, этот документ потребуется, только если оба супруга будут владеть совместно построенным домом, и совместно будут получать вычет. В заявлении потребуется указать, в каком процентном соотношении супруги желают получить данный вычет. Последовательность заполнения этого заявления можете изучить здесь.
6. Собрать обязательный пакет документов, перечисленных в этой статье выше. С помощью этих бумаг налоговые органы проверяют наличие права у заявителя на получение налогового вычета в заявленном объеме.
7. Подать все бумаги в ФНС. В данном случае можно подавать не только по месту регистрации налогоплательщика, но и по месту нахождения юридического лица работодателя. Заявитель может самостоятельно выбрать орган ФНС, куда ему удобнее направить бумаги.
8. Дождаться уведомления в течение 30 дней. Оно должно быть направлено в срок по указанному заявителем адресу, либо выдано в местном органе ФМС.
9. Написать заявление работодателю с просьбой осуществлять вычет в конкретном размере по причине произведенных затрат на строительство жилого объекта. Необходимо указать, с какого месяца надо осуществлять данный вычет и приложить полученное уведомление из ФНС.
10. Получать ежемесячный вычет вместе с заработной платой в течение календарного года.

После окончания года потребуется повторно подавать заявление в ФНС на получение нового уведомления. К нему надо приложить все те же документы. При расчете оставшейся суммы вычета надо вычесть вычет, полученный в прошлом году. Для этого справка 2-НДФЛ должна быть предоставлена за прошлый календарный год. И затем на основании оставшейся суммы налоговые органы подтвердят право на вычет.

Вы можете использовать любой понравившийся вам способ. Мне больше нравилось компенсировать разовыми суммами через ФНС по итогам календарного года. На полученную крупную сумму можно было сделать дорогостоящую покупку. А если бы я получала эти средства вместе с зарплатой, то накопить ее у меня бы не получилось. Но в любом случае решать вам.

К тому же если вы получали вычет через работодателя на все 12 месяцев, то после окончания года вы имеете право подать заявление на возврат переплаченного налога за те месяцы, когда работодатель не производил вычет. Обычно первые 2-3 месяца в году уходит на получение уведомления от налоговых органов для работодателя, поэтому вычет он производит только 9-10 месяцев. А в начале следующего года вы можете вернуть их, подав одновременно заявление на возврат переплаченного налога вместе со всеми документами.

Нововведения года

Каждый год российское законодательство вынуждено изменять определенные норма Налогового Кодекса в связи с постоянно изменяющимися событиями в стране и мире. Поэтому эти нововведения напрямую отражаются на документах и порядке взаимодействия граждан с государственными структурами, в том числе и налоговыми органами. В текущем году основные изменения были связаны со следующими документами и правилами:

1. При продаже недвижимости, приобретенной после 2016 года необходимо отражать суммы своих доходов на отдельном листе К. Это новый лист, введенный специально для данных видов доходов граждан. Он необходим для того, чтобы налогоплательщики не забывали, что при реализации такой собственности, они обязаны платить налог, если доход был получен в первые 5 лет после регистрации права собственности на нее.
2. Заявление о возврате переплаченного излишне НДФЛ с этого года оформляется в специальном бланке по КНД 1150058.
3. В декларации 3-НДФЛ были изменены формы бланков З, И. В них налогоплательщики отражают доходы, полученные от успешной инвистиционной деятельности, а также от владения ценными бумагами.
4. Затраты на независимую оценку недвижимости теперь можно включать в общую сумму затрат на покупку недвижимости, так как при покупке в ипотеку это условие является обязательным. Поэтому эти расходы можно учитывать при подсчете имущественного вычета.
5. В лист Д1 внесено незначительное изменение с добавлением пункта для указания кадастрового номера недвижимости.
6. В титульном листе 3-НДФЛ больше не требуется указывать адрес регистрации декларанта.

Все эти нововведения необходимо знать при оформлении вычета, так как каждый год вносятся новые изменения. Если вы заполните документы без учета нововведений, то вам вернут ваши бумаги, и вы должны будете исправлять допущенные вами недочеты. Поэтому лучше заранее с ними ознакомиться и учесть их. А также обязательно надо убедиться, что перед вами актуальные бланки документов, которые вы заполняете, так как они также зачастую подлежат изменениям.