Налоговый вычет на земельный участок

Вся наша семья официально трудоустроена. Недавно приобрели земельный участок с домом и решили оформить налоговый вычет. Согласно налоговому законодательству, каждый человек, который платит налоги и делает установленные законом отчисления, имеет право на вычет при покупке недвижимости. В статье я расскажу, как оформляется вычет. Отвечу на такие самые частые вопросы, как:

• Кто может получить вычет?
• Условия получения и особенности;
• Главное условие для получения;
• Варианты получения вычета;
• Необходимые документы;
• Причины для отказа.

Главные условия для вычета

С 1 января 2010 года действует одно важное правило. Если человек покупает земельный участок, где уже есть построенный жилой дом, он может получить вычет. Оформляется он на стоимость жилого дома и на стоимость самого участка.

Датой признания собственности на участок будет число оформления права владения на дом. Говоря иными словами, как только дом переходит в собственность, сразу земельный участок переходит во владение. Отсюда автоматически вытекает возможность получения льготы.

Получить налоговый вычет с покупки земли нельзя до тех пор, пока не будет построен на нем дом и пока он не будет оформлен в собственность!

Наличие дома на участке – не единственное требование для получения льготы. Есть ряд иных н менее важных условий:

1. Человек должен быть гражданином РФ.
2. Доходы должны облагаться 13%-ым налогом.
3. Право вычета не было использовано до 2014 года.
4. Человек обращался за вычетом после 2014 года, но при этом не использовал его в полном объеме.

Воспользоваться вычетом разрешается только один раз!

При этом загородный частный дом должен быть расположен на участке, который изначально предназначен для строительства. Строение должно быть жилым. Если человек купил участок и провел на нем ИЖС, он имеет право компенсировать строительство.

Кто может получить вычет?

Операция по возврату вычета доступна только тем, кто платит налог на доходы физ/лиц. Безработный и не отчисляющий в бюджет подоходный налог, не может претендовать на льготу. Одновременно с этим вычет не могут получить:

• Устроенные на рабочем месте не официально;
• Частные предприниматели;
• Юридические лица.

Что говорит законодательство?

Все перечисленные выше положения и правила получения вычета регулируются статьей 220 НК РФ. Здесь прописана максимальная сумма возврата. В ст. 24 того же кодекса указано, то работодатель не имеет права отказать в предоставлении вычета. Это его прямая обязанность!

Требования для получения вычета

Приобретенная земля должна по своей категории относиться к участку, на котором можно осуществлять индивидуальное жилищное строительство!

На земле уже должно находиться жилое строение или строительство только планируется. Если земля соответствует данным требованиям, потребуется составить декларацию 3-НДФЛ. Нужно заполнить заявление. На оформление в среднем уходит от 1 до 4 месяца.

Под строительство

Если плательщик приобрел участок, предназначенный для ИЖС, вычет можно будет получить примерно через год. Датой отсчета является регистрация собственности и получение официального свидетельства о праве собственности на дом и на землю под ним.

Говоря иными словами, сразу после приобретения участка, пока на нем нет дома, нельзя претендовать на вычет. Например, гражданин купил землю в 2016 году. Полтора года строил дом. Зарегистрировал его. Право на вычет у него появится только в 2020 году.

Участок с домом

Если была приобретена земля с домом, гражданин может получить положенный вычет, как только оформит право собственности. Требования к построенному на земле дому минимальные. Это может быть:

1. Дача.
2. Коттедж.
3. Доля в доме.
4. Иные постройки.

Главное, чтобы основное назначение объекта было жилым. Чтобы в доме можно было прописаться. Также строение обязательно должно находиться на территории РФ.

Преимуществом вычета на земельный участок с домом является возможность получить льготу не только на стоимость недвижимость, но на такие траты, как:

• Ремонт и обустройство;
• Проведение инженерных коммуникаций.

Но на данные расходы налоговым законодательством предусмотрен определенный лимит.

По ипотечным процентам

Вычет разрешается оформить не только на стоимость дома и на понесенные траты в процессе обустройства. Можно получить льготу по процентам, которые выплачиваются по ипотечному кредитованию. Проценты могут быть возвращены вместе с основным вычетом или отдельно. Чтобы получить вычет по данной статье расходов, важно проследить за такими важными моментами, как:

1. Должен быть оформлен исключительно целевой заем – ипотека. К потребительскому кредиту это не относится.
2. Компенсация процентов производится только после их выплаты. То есть не единовременно, как в ситуации с главной задолженностью.
3. Остатки процентного вычета не переносятся на иное приобретение.

В ситуации с ипотечным кредитованием вычет можно получить не ранее, чем через год после погашения долга. Разрешается оформить единовременный платеж или подать заявление на несколько отдельных ежегодных перечислений. Здесь не предусмотрено никаких сроков давности.

Сумма возврата

Гражданин может вернуть 13% от затрат на покупку участка. Сумма, на которую можно оформить льготу – 2 млн. рублей. То есть, максимальная сумма вычета не может быть больше 260 тысяч.

Порядок оформления

Для оформления вычета потребуется выполнить несколько последовательных действий. Необходимо подать заявление, предоставить пакет документов и дождаться решения. Подаются бумаги в отделение налоговой службы, расположенной рядом с местом проживания. Каждый этап стоит рассмотреть более подробно.

Документы для вычета

Чтобы оформить налоговый вычет по приобретению земельного участка, нужно подготовить такие бумаги и справки:

• Грамотно заполненная декларация 3-НДФЛ;
• Заявление;
• Документы, подтверждающие приобретение участка;
• Бумаги о праве собственности на землю;
• Выписка со счета в банке;
• Кредитное соглашение, если земля была приобретена в ипотеку. Это нужно для получения льготы по процентам;
• Справка о полученных доходах – 2-НДФЛ. Ее нужно взять у работодателя;
• Для состоящих в браке – свидетельство о браке.

Подавать документы нужно лично. С собой требуется взять не только копии представленных бумаг, но их оригиналы.

Заявление на вычет

В пакете представленных документов должно быть три вида заявления. Из них два являются обязательными:

1. На предоставление вычета по приобретенному участку. Данное заявление пишется в свободной форме, образца нет.
2. На перечисление льготы. Здесь пишется сумма и реквизиты счета банка.

Если земля была приобретена в браке, нужно предоставить неофициальное заявление. В нем прописывается запрос на распределение средств между мужем и женой.

Во всех заявлениях нужно прописать такие сведения:

• Личные данные;
• Контактный телефон;
• Идентификационный номер;
• Адрес нахождения участка;
• Список приложенных документов.

Варианты получения

Получить положенный вычет можно двумя способами – через работодателя и в налоговой службе. Каждый характеризуется индивидуальными особенностями.

Получение в налоговой

После окончания календарного года, в который была осуществлена покупка, человек должен выполнить такие манипуляции:

1. Подготовка документов и заполнение заявления.
2. Пакет бумаг и справок подается в налоговую.
3. Получение денег на счет, который прописан в заявлении.

Если все сделано правильно и предоставлены необходимые документы, средства будут перечислены в течение 4-х месяцев.

Получение через работодателя

В данном случае последовательность действий выглядит так:

• Пишется специальное заявление. Оно необходимо, чтобы налоговая служба подтвердила право на льготу;
• Собираются документы;
• Через месяц в инспекции получается отказ или подтверждение;
• Если принято положительное решение подтверждение нужно отдать работодателю.

После этого человек какое-то время получает полную з/п, то есть без удержания НДФЛ.

Причины для отказа

Гражданин не может получить вычет после приобретения участка, в таких случаях:

• Земля была приобретена не за свои деньги;
• На покупку были потрачены средства материнского капитала;
• Сделка по купле-продаже была осуществлена между родственниками.

В последнем случае сделка расценивается, как взаимовыгодная. Продавец и покупатель в такой ситуации могут намеренно увеличить стоимость, чтобы получить максимальную сумму льготы.

Подводя итоги

1. Физические лица могут получить вычет при покупке участка.
2. Чтобы получить льготу, требуется отвечать установленным законом требованиям.
3. Получение вычета осуществляется в определенном порядке.
4. Необходимо подготовить пакет документов.
5. В определенных случаях в вычете могут отказать.