Бесплатная юридическая консультация
Москва и область (круглосуточно)
+7 (499) 775-86-92
Бесплатно по России
8 (800) 555-67-55 доб. 225

Налог на апартаменты в Москве

Хотим купить апартаменты, чтобы посуточно сдавать, получать дополнительный доход. Знакомые пытаются переубедить нас, обосновывая несогласие тем, что на данную категорию жилья установлены высокие налоги, что выгоды от сдачи такого жилья не получить. Так ли это на самом деле? Давайте попробуем разобраться вместе. В данной статье вы узнаете много полезного. Получите ответы на такие вопросы:

  • Особенности налогообложения для апартаментов;
  • Размер стандартной налоговой ставки на такое жилье;
  • Налог на жилье в Москве;
  • Налоговые льготы;
  • Выплаты и перечисления в процессе продажи.

Налог на апартаменты

Особенности налогообложения

Апартаменты, как вариант жилья, пользуются у жителей мегаполисов все большим спросом. Все чаще риелторы ищут для своих клиентов именно такие квартиры. В данной категории современного жилья привлекают такие вещи, как:

  1. Более низкая стоимость.
  2. Удобное местоположение.
  3. Интересная планировка.

Все это известные факторы. Но вот, что касается особенностей налогообложения, то здесь мало кому что-то известно.

В данном случае действуют стандартные правила и положения закона:

  • Ст. 400 НК – налог на имущество платят физические лица, которые имеют в распоряжении собственность;
  • Ст. 401 НК – объектом налогообложения является жилой объект – дом, квартира или комната, а также нежилое – апартаменты, офисы и служебные помещения.

На основании информации можно сделать вывод, что апартаменты не относятся по своему назначению к категории жилых помещение. Это особый вид недвижимости. Соответственно, налоговые перечисления и вычет, которые актуальны по отношению к стандартным помещениям жилого назначения, здесь не применяются.

Особенности налогообложения

Налогообложение в Москве

В столице к недвижимости разного плана в качестве налоговой базы применяется стоимость жилых апартаментов по кадастру. Данное правило утверждено специальным правительственным Постановлением No 700-ПП. Подобное положение выражается в таких важных правилах:

  1. Налог на городские апартаменты, которые соответствуют условиям жилья, снижается на предварительно рассчитанную сумму положенной льготы. Она вычисляется на основании понижающих коэффициентов.
  2. Ставка напрямую зависит от метода вычисления общей налоговой базы, то есть от расценки, прописанной в кадастровых документах или инвентаризационных данных.
  3. Налоговая сумма зависит от прописанного в официальном свидетельстве об официальном праве собственности. Также имеет значение, в каком из комплексов расположена недвижимость.

Последнее правило основано на том, что на данный момент понятия «апартаменты» нет в законодательстве РФ. Также его нет в положениях по налогам и сборам.

В процессе определения суммы налога по отношению к стандартным апартаментам принимаются во внимание такие факторы:

  • Регион и область РФ. Налогообложение в данной сфере определяется непосредственно на подобном областном уровне;
  • Тип и факт того, как разрешено использовать здание, где находятся апартаменты;
  • Установленная инвентаризационная цена на объект, а также его кадастровая стоимость.

Размер ставки

Размер ставки

Сумма налогового отчисления на недвижимость напрямую зависит от прописанной в документах кадастровой стоимости!

Это показатель, который максимально приближен к средним расценкам по рынку недвижимости. Устанавливается он в процессе проведения стандартной оценки, проведенной на государственном уровне. Осуществляют подобную операцию сотрудники кадастровой палаты. Если же стоимость по кадастру не была определена, за основу берется инвентаризационный показатель.

Если кадастровых данных нет, собственник недвижимости не имеет права устанавливать их самостоятельно. При этом у него есть право оспорить расценки при необходимости.

Налог по кадастру

На данный момент минимальная ставка по налоговым отчислениям на апартаменты, расположенные в жилом доме, составляет 0,5% от стоимости по кадастру. Данный показатель применяется при полном соблюдении таких требований:

  1. Объект недвижимости не находится в торговом, деловом или офисном центре.
  2. Строение, где находятся апартаменты, не предназначено для размещения там торговых павильонов или офисов. Проверить данную информацию можно по выписке, взятой в ЕГРН или в специальных технических документах.
  3. Специалисты установили кадастровую стоимость, и она не больше 300 млн. рублей.

Если апартаменты не соответствуют перечисленным условиям, сумма налога автоматически вырастает до 2%!

Налог по кадастру

Даже, если апартаменты находятся в жилом строении, ставка здесь выше, чем на обычные жилые помещения. Собственники квартир и отдельных комнат платят 0,1% от стоимости жилья по кадастру.

Налог по инвентаризационным расценкам

Как уже отмечалось выше, инвентаризационная стоимость берется за основу в случае отсутствия кадастровых данных. Здесь установлены следующие налоговые показатели:

  • 0,1%, если инвентаризационная стоимость не выше 300 тысяч;
  • От 0,1 до 0,3% при стоимости от 300 до 500 тысяч;
  • От 0,3 до 2% при инвентаризационной стоимости от 500 тысяч.

Данные ставки не являются непреложными. Региональные органы власти имеют право установить особые дифференцированные показатели. Это данные, которые зависят от общей стоимости, от его категории и от места расположения.

Налог в Москве

В столице налог на описываемую категорию городской недвижимости официально регулируется гл. 32 НК РФ. Принимается во внимание Закон г. Москвы No 51 «О налогах на имущество физ/лиц». В ст. 406 прописано, что налоговые отчисления на квартиры, дома, гаражи и комнаты не должно быть больше 0,3%. Этот параметр также берется от кадастровой стоимости.

Налог в Москве

По отношению к недвижимости торгового или коммерческого назначения, к объектам, общая стоимость которых выше 300 млн. рублей, сумма налогового отчисления не может быть выше 2% от все той же стоимости по кадастру.

Что касается жилых апартаментов, то жители Москвы платят за такую недвижимость 0,5% от стоимости. В данном случае также допустимы дифференцирование ставки. В подобном случае сумма отчисления может зависеть от таких факторов, как:

  1. Стоимость по кадастру.
  2. Категория недвижимости.
  3. Место ее расположения.
  4. Вид и категория территориальной зоны.

Налоговые льготы

Собственник описываемой категории жилья может добиться снижения ставки. Это возможно при таких условиях:

  • Помещение внесено в специальный реестр по апартаментам. Жилье находится в здании, внесенном в этот же реестр. Подобный документ на официальном уровне формируется и регулируется администрацией столицы;
  • Площадь описываемой категории помещения не выше 300 кв.м;
  • Стоимость одного метра по кадастру не превышает 1 млн. рублей. Данный параметр должен быть актуальным на 1 января того года, который является налоговым периодом;
  • Апартаменты не являются адресом размещения какой-либо организации;
  • Объект не используется собственником с предпринимательской целью.

Налоговые льготы

При наличии хотя бы одного из перечисленных условий, налог автоматически уменьшается. Чтобы определить сумму снижения, используется формула: Л = Н х К1 х К2. Данные буквенные показатели значат следующее:

  • Л – размер льготы. Это параметр, на который снижается сумма налога, исчисленная плательщику;
  • Н – ставка, которая была определена ст. 408 НК;
  • К1 – коэффициент, равный отношению 150 к общей площади апартаментов. Если площадь менее 150 кв. м, данный параметр будет равен единице;
  • К2 – особый коэффициент, который равен 0,67 в расчете положенной ставки за отчетный год.

Если у собственника в распоряжении несколько апартаментов, выгоду можно применить к тому жилью, по которому назначен наибольший налог.

Налоги при сделках с апартаментами

Покупка жилых апартаментов не требует оплаты налогов!

Налог придется оплачивать в процессе продажи недвижимости. Его сумма напрямую зависит от, сколько объект находится во владении:

  1. Более пяти лет – ничего платить не нужно.
  2. До пяти лет – размер отчисления равен 13% от разницы, полученной между стоимостью покупки и продажи недвижимости.
  3. Если объект был приобретен или получен в наследство, 13%-ый налог назначается через три года.

Собственник апартаментов может получить вычет. Он равен 250 тысячам рублей. Чтобы получить его, владелец должен являться официальным налогоплательщиком и резидентом РФ.

Заключение

  1. Апартаменты, как любая другая недвижимость облагается налогом.
  2. Сумма налоговых отчислений зависит не только от предназначения помещения, но от многих иных факторов.
  3. В Москве установлены свои правила начисления налога на апартаменты.
  4. В определенном случае можно оформить налоговые льготы.
Поделитесь с друзьями или сохраните для себя:

Оценка статьи:
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...
Добавить комментарий