Подоходный налог- как рассчитать и основные характеристики

Физические лица, которых интересует такое понятие, как подоходный налог, после прочтения данной статьи смогут понять, каким образом он исчисляется и по какой процедуре удерживается, а также узнать информацию о размере налоговых ставок и ознакомиться с инструкцией расчета.

Основные характеристики подоходного налога

Определенное количество процентов, которые регулярно снимаются с доходов физических/юридических лиц на государственные нужды, называется подоходным налогом. Подобный налоговый сбор считается прямым или, иначе говоря, является обязательным. Если налогоплательщику по законодательству положен вычет (сокращение налогооблагаемой базы на некоторую сумму), то в случае его оформления размер подоходного налога будет уменьшен.

Внимание! Физическим лицам предоставляются вычеты, относящиеся к разным группам, однако все они имеют свойства уменьшать размер налоговой базы и подоходного налога. Узнать о том, в каких ситуациях и каким образом налогоплательщикам начисляют вычеты, можно в статьях 218, 219, 220 либо 221 Налогового кодекса России.

Какие лица обязаны платить

Обратившись к статье номер 207, являющейся частью действующего Налогового кодекса, становится ясно, что перечисление подоходных выплат в государственный бюджет по умолчанию входит в обязанности следующих лиц:

• Граждан России. Прибыль всех физических лиц, которые пользуются правами и выполняют обязанности, установленные на территории Российской Федерации, а также проживают в данном государстве в течение года на протяжении более 183 дней, облагается подоходными налоговыми взносами. Однако граждане России, которые в соответствии с законодательством иностранного государства признаны постоянными жителями чужой страны, подобный сбор выплачивать не обязаны.
• Не резиденты Российской Федерации. Все остальные физические лица, которые не принадлежат к числу граждан России, однако их доход поступает от источников этого государства, также в обязательном порядке должны производить подоходные выплаты.

Каким образом рассчитывается налоговая база

Для того чтобы правильно определить размер налогооблагаемой базы и отдать с него нужную сумму подоходного взноса, необходимо учитывать не только денежные средства, которые получил налогоплательщик, но и натуральные формы дохода, а также приобретенные права, касающиеся распоряжения прибылью.

Иногда с доходов физических/юридических лиц удерживаются определенные материальные выплаты. Это может происходить по приказу судебных, а также других органов. В подобных ситуациях данные взыскания должны быть включены в налогооблагаемую базу и учтены при подсчете размеров налоговых взносов.

На каждый отдельный вид прибыли законодательством установлен свой размер налоговой ставки. В связи с этим для определения суммы налогооблагаемой базы потребуется просуммировать все типы доходов, которыми обладает налогоплательщик, и при этом учесть различные ставки, распространяющиеся на них.

Налоговый период и вычеты

Так как подоходные взносы выплачиваются за определенный срок, так называемый налоговый период, то очень важно правильно определить его длительность. Согласно установкам, содержащимся в статье под номером 216, это период равен одному году. Вычеты, влияющие на размер налогооблагаемой базы и подоходных выплат, также предоставляются физическим лицам за определенные налоговые периоды.

Налогоплательщики по закону могут воспользоваться одним или несколькими видами из четырех существующих вычетов. Это может быть имущественная (статья № 220), социальная (статья № 219), стандартная (статья № 218) либо профессиональная (статья № 221) налоговая компенсация. Таким образом, при оформлении одной из налоговых скидок физическое лицо сможет выплачивать подоходные сборы в несколько меньшем размере, чем прежде.

Размер налоговых ставок в России

Большинство налогоплательщиков заблуждаются, считая, что выплатив тринадцать процентов с зарплаты, они выполнили свой долг перед государством и отдали в его бюджет подоходный налог в полном размере.

Однако физическим лицам также не стоит забывать, что прибыль, полученная преподавателями в результате проведения различных занятий и консультаций, а также доходы, связанные со сдачей в аренду имущественных объектов, дивидендами и выигрышами, тоже облагаются тринадцатипроцентной налоговой ставкой.

Помимо этого, на некоторые другие виды прибыли распространяются ставки, на которые установлен один из четырех нижеприведенных размеров:

1. 35% — на доход, поступивший налогоплательщикам в результате получения выигрыша или приза на конкурсной основе, имеющей отношение к рекламной индустрии, размер которого превышает сумму 4 000 рублей. Кроме того, 35% удерживается с некоторой прибыли процентного типа, набежавшей физическим лицам, сделавшим вклады в банке, а также с сумм, которые сэкономили налогоплательщики на процентах, воспользовавшиеся кредитом.
2. 30% — тридцать процентов подоходного налога должны отдать со всех видов своей прибыли налогоплательщики, не имеющие статус граждан Российской Федерации (речь идет только о тех доходах, которые были получены ими от российских источников).
3. 15% — если физическое лицо — не резидент РФ, но совместно с другими налогоплательщиками обладает акциями, зарегистрированными в российских организациях, и по окончании финансового года получает с них заработок, ему необходимо выплатить в государственную казну пятнадцать процентов.
4. 9% — девять процентов платится со всех дивидендов, принесших доход налогоплательщикам до 2015 года, с процентов по долговым ценным бумагам, а также с процентов, полученных учредителями, работающими управляющими ипотечными покрытиями на доверительной основе.

Как рассчитать подоходный налог

Допустим, некий Александров Антон Игоревич, являющийся резидентом России, за прошедший налоговый период выиграл в лотерею 10 000 рублей, получил в результате предоставления своей квартиры в аренду 450 000 рублей, а его зарплата составила за год 550 000 рублей.

Для того чтобы посчитать, какую сумму ему необходимо отдать в государственный бюджет в качестве подоходного налога, для начала потребуется определить, сколько процентов нужно выплатить с каждого типа прибыли.

По вышеуказанным размерам ставок становится понятно, что с выигрыша Антон Игоревич обязан отдать 35%, а с двух остальных доходов по 13%. Таким образом, выполнив следующие действия, можно довольно легко узнать размер обязательного подоходного взноса:

1. Находим 35% от выигрыша. Так как сумма, полученная налогоплательщиков в результате выигрыша в лотерею, составляет 10 000 рублей, то разделив ее размер на сто процентов, а затем умножив на тринадцать пять, получается 3 500 рублей.
2. Находим 13% от заработка и дохода от аренды. Поскольку заработная плата за налоговый период равна 550 000 рублей, то тринадцать процентов от данной суммы составляют 71 500 рублей ((550 000/100%)*13%). Аналогичным образом вычисляется и 13% от дохода, поступившего налогоплательщику за сдачу в аренду квартиры — выходит сумма 58 500 рублей.
3. Суммируем полученные результаты. И последнее, что потребуется сделать для нахождения суммы подоходного сбора, – это сложить результаты, найденные в двух предыдущих пунктах. Таким образом, итоговая сумма равна 133 500 рублей (3 500 + 71 500 + 58 500). Именно столько налогоплательщику необходимо заплатить в данном случае в государственный бюджет.

Следует отметить, что подоходный налог с зарплаты, как правило, выплачивает работодатель, а со всех остальных источников прибыли налогоплательщику потребуется произвести процедуру подобного характера самостоятельно.