Основные правила расчета подоходного налога и заполнения налоговой декларации

Прямое влияние на полученные доходы современного человека оказывает стандартный вычитаемый подоходный налог, начисляемый с оплаты труда у всех официально трудоустроенных граждан и с полученного иным методом дохода. В данной статье дана информация, как рассчитать подоходный налог с полученного дохода в 2017 году. Есть возможность узнать, сколько всего отчисляется в государственный бюджет, а также кто не относится к категории современных налогоплательщиков.

Основные положение по НДФЛ

НДФЛ является обязательным налогом, что удерживается с доходов, получаемых каждым официально работающим гражданином России: с заплаты или с любого официального зарегистрированного дохода. Есть определенные исключения, которые включены в список законом разрешенных компенсаций. Процентная ставка по НДФЛ может быть разной, зависящей от большого количества факторов, и колеблется от 9% до 35%.

Основные ставки

Существует несколько типов современных граждан, к которым относятся индивидуальные ставки категории НДФЛ. Вот самые основные из них.

Ставка 9%

Процентная ставка устанавливается по облигациям с общим ипотечным покрытием, что были имитированы до начала 2007 г. Также распространяется на зачисленные до 2015 года процентные дивиденды.

Ставка 13%

Данный размен процентных начислений актуален для полученных официальных доходов людей, относящихся к резидентам страны. Среди подобных вариантов прибыли можно отметить:

• Расчет налога осуществляется с зарплаты.
• Полученные официальные доходы от реализации имущества.
• Разная прибыль в качестве дивидендов.
• Награда по гражданским и правовым делам.

К данной категории можно отнести осуществление стандартной деятельности профессионального сотрудника. Налог 13% начисляется на доходы, которые получены были от выполнения возложенных трудовых обязанностей на сотрудников экипажей кораблей, что ходят под гербом и знаменем страны. В данную категорию можно отнести прибыль граждан ЕАЭС, многочисленных иммигрантов и даже беженцев, что работают в стране.

Ставка 15%

Налог актуален для доходов, получаемых учредителями специального грамотного ипотечного управления. Приобретать подобные материальные доходы можно по банковским сертификатам ипотечного участия, предварительно выданным главным стандартным покрытием до начала 2007 года. Можно отнести прибыль, назначенную фирмами и предприятиями РФ, не могут быть получены резидентами в налоговой сфере РФ.

Ставки 30% и 35%

Процент по стандартному НДФЛ в 30% может быть применим к разным выигрышам, трудовым и социальным вознаграждениям, что организуются в играх, разных рекламных компаниях и многочисленных конкурсах. Данное правило распространяется на доходы, превышающие 4000 рублей.

Что касается ставки в 35%, то она применима к процентам по депозитным вкладам, если они были превышены над ранее установленной процентной величиной.

Обобщая сказанное, можно отметить, что НДФЛ начисляется на все доходы, годовая стоимость которых значительно превышает 4000 рублей. Это могут быть следующие активы:

1. Подарки.
2. Материальная помощь.
3. Выходные пособия.
4. Суточные, размер которых превышает 700 рублей в день по России, а также 2500 по территории иных стран.

Есть также определенная категория полученной прибыли, на которую не начисляется НДФЛ. Сюда можно отнести гуманитарную помощь, разные донорские поощрения, алименты, начисленные пенсии, студенческие стипендии, пособие по увольнению, полное или частичное возмещение ущерба по полученным увечьям, ежедневные командировочные расходы, а также разные компенсационные выплаты.

Согласно установленному законодательству, НДФЛ, как федеральный налог, автоматически поступает в региональные и местные бюджеты. Здесь применяется следующее распределение – 70% на субъекты России, 10% на поселения, 20% на муниципальные районы.

Алгоритм по расчету НДФЛ

НДФЛ в 2017 году, начисляемый с зарплаты, может быть рассчитан по законом установленному алгоритму:

1. Предприятие или организация осуществляет начисление платы за работу с прибавлением полагаемых коэффициентов и допустимых дополнительного плана доплат.
2. Выявляется, какие категории доходов на автомате облагаются законным налогом.
3. Уточняется статус плательщика и расчета.
4. Осуществляется определение права стандартного плательщика на официальный вычет.
5. Из полученной суммы отнимаются средства, не подлежащие для налогообложения, и проценты самого вычета, предусмотренного в том или ином случае.
6. По остаточной сумме производится правильный расчет размера НДФЛ.

Есть грубое распределение размера вычета, основанного на резиденции РФ. Стандартные резиденты платят 13% от суммы прибыли, а нерезиденты — 30%.

Подоходный налог с трудовой платы работодатель должен удержать строго в день выдачи заработной платы. Что касается перечисления в областной или городской бюджет, то это происходит на следующие сутки после фактической выплаты.

Использование вычетов

Согласно установленному алгоритму производимого расчета стандартного НДФЛ, стоит выявить, допустимо ли гражданину использовать законом предусмотренные вычеты. Их можно подразделить на виды:

• Социальные.
• Законом установленные стандартные.
• Обычные имущественные вычеты.
• Разные профессиональные.

Среди стандартных по категории вычетов можно отметить льготы, которые устанавливаются на уровне законодательства. В 2017 году общая сумма их равна – 500, стандартная детская 1400, а также 3000 рублей.
Вычет, равный 500 рублей, назначается всем участникам военных действий, инвалидам первой и второй групп, ликвидаторам ЧАЭС и людям, которые получили звание героев.

Вычет, составляющий 1400 рублей, актуален для родителей родных или приемных одного или двух детей, не достигшего полного совершеннолетия. Вычет в объеме 3000 рублей автоматически дается всем ликвидаторам аварий, получившим тяжелые заболевания, многодетным родителям, тем, кто оформил инвалидность в период ВОВ и современных боевых действий, а также сотрудникам ликвидационных групп, принимавших непосредственное участие в опытах с ядерным современным оружием.

Если плательщик налогов подпадает одновременно под две или три категории вычетов, принимается во внимание самая высокая сумма.

Все без исключения профессиональные, социальные, а также имущественные вычеты могут контролироваться непосредственно налогоплательщиком, но не компанией. Чтобы получить на руки вычет, человек подает в налоговую грамотно составленную декларацию за прошлый год. К данному документу нужно приложить установленные законом документы, подтверждающие расходы.

При расчете суммы вычета во внимание берутся основные оклады, установленные тарифы, разные надбавки, трудовые премии, а также повышающие заработную плату коэффициенты в виде поощрений. Если у работающего за тот или иной временной период не получена была стандартная зарплата, например, по причине болезни или очередного отпуска, зарплатные вычеты будут рассчитаны на основе среднего заработка. Сотрудники компаний, которые работают по специальному договору официального подряда, НДФЛ оплачивают в стандартном порядке.

Налоговый вычет после покупки квартиры

Каждый официально работающий гражданин России имеет право получить имущественный вычет после приобретения своего первого жилья. Для этого потребуется грамотно оформить декларацию 3-НДФЛ.

Вернуть в качестве налогового вычета можно только 13% от потраченной на квартиру или дом суммы. Получить их могут все без исключения граждане, которые официально трудоустроены. Процент вычета начисляется на максимальный размер потраченной суммы – 2 млн рублей. Говоря иными словами, если квартира стоит 3 млн рублей, человек все равно получит 260 тысяч рублей.

Правила заполнения декларации

Для возврата положенной суммы вычета потребуется правильно заполнить официальную декларацию. Это 7 листов 3-НДФЛ, в каждый из которых вносится обозначенная шаблоном информация. Есть специальный раздел — проценты по кредитам за все годы 3-НДФЛ, что писать в этой графе, лучше уточнить у сотрудника налоговой.

При решении вопроса, как заполнить 3-НДФЛ при покупке квартиры, расписывать каждый пункт документа нет смысла, так как все предельно ясно. В документе обозначена каждая категория информации, человеку потребуется просто внести свои индивидуальные данные и на основании этого заполнить документ при покупке квартиры 3-НДФЛ. Пример заполнения всегда можно посмотреть на официальном сайте налоговой инспекции.

Подводя итоги

В процессе заполнения декларации 3-НДФЛ важно соблюдать определенные правила. Если документ заполняется вручную, вся информация выравнивается по левому краю, при электронном — по правому. Двухсторонняя печать и рукописное заполнение бланков недопустимо. Сотрудники налоговой службы не рекомендуют скреплять листы между собой. Очень важно следить за тем, чтобы не были повреждены штрих-коды, расположенные в левом верхнем углу. При соблюдении всех перечисленных выше правил декларация 3-НДФЛ будет принята, и в течение установленного времени сумма вычета поступит на счет.