Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже машины

Немногие россияне знают, что при владении машиной менее 3 лет, после ее продажи автовладелец обязан заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ на полученный им доход. Я и сама была в числе тех «незнающих», пока не столкнулась с этой ситуацией в 2018 году. Поэтому на своем примере я хочу рассказать вам, как и когда вы должны подавать декларацию, а самое главное, как ее заполнять. Ведь именно это самое сложное, как показал мой опыт.

Что такое 3-НДФЛ

3-НДФЛ – налоговая декларация, которую должны заполнять физические лица на полученные ими доходы за определенный отчетный период. Таким периодом признается календарный год.

На основании данной декларации осуществляется:

• расчет полученных доходов и, соответственно, налогов;
• расчет обязательных для оплаты налогов;
• расчет налоговых вычетов, на которые имеют налоговые резиденты в определенных Налоговым Кодексом случаях.

Статья 228 НК обязывает всех налоговых резидентов подавать декларацию в установленных случаях. К ним относится и получение дохода от продажи автомобиля, который был в собственности владельца меньше 3 лет.

Где ее взять

Декларация 3-НДФЛ имеет строго установленную форму, которая может изменяться и дополняться ежегодно. Поэтому при ее заполнении важно убедиться, что перед вами последний актуальный вариант декларации, а не устаревший бланк предыдущих лет.

Заполнить 3-НДФЛ можно несколькими способами:

1. Скачать пустой бланк. Он представлен в формате TIF и PDF. Воспользоваться можно любым вариантом.
2. Заполнить декларацию в специальной программе, предлагаемой для скачивания сайтом ФНС.
3. Заполнить декларацию и отправить ее при помощи официального сайта ФНС. Но в этом случае потребуется обязательно получить регистрационную карточку и оформить электронную подпись в отделении ФНС.
4. Воспользоваться помощью сторонних сайтов, таких как «НДФЛка»,»Верни налог»,»Налогия» и некоторых других.

Лично мне не хотелось платить деньги за то, что я могу сделать самостоятельно. Поэтому я предпочла первый способ. Но я на нем не настаиваю, вы можете воспользоваться любым, какой вам больше по душе. Но если вы, так же как и я, хотите разобраться в правильности заполнения декларации, то моя пошаговая инструкция вам пригодится. Для начала скачайте один из перечисленных вариантов декларации на 2018 год.

Скачать пустой бланк 3-НДФЛ и образец заполнения

• Бланк формате TIF
• Бланк в формате PDF
• Образец заполнения 3-НДФЛ в PDF

Порядок заполнения

Для начала давайте посмотрим на образец заполнения 3-НДФЛ, тогда мы сможем понять, какой документ мы должны получить после его заполнения. Порядок оформления декларации прописан в Приложении №2 к приказу о введении в действие данной декларации.

Также для заполнения декларации вам потребуется подготовить договора купли-продажи на машину или иные документы, являющиеся основанием для перехода прав собственности на автомобиль.

Итак, открываем скаченную декларацию и видим в ней много дополнительных листов. В данном случае нам потребуется заполнить только:

1. Титульный лист, на котором содержится вся информация о налогоплательщике.
2. Раздел 1, необходимо выбрать тот раздел, где налоговая ставка 13 %.
3. Раздел 2, где будет производить расчет суммы налога.
4. Лист А, где будем подробно расшифровывать полученный доход.
5. Лист Д2, где производится расчет имущественных вычетов.

Каждый лист должен быть правильно заполнен. При этом важно знать, что существует несколько различных ситуаций, от которых будет зависеть заполнение данной декларации.

Титульный лист 3-НДФЛ

Этот лист не зависит от обстоятельств и заполняется всегда одинаково налоговым резидентом.

Порядок заполнения будет следующий:

1. Первым делом указываем наверху свой «ИНН».
2. При подаче декларации впервые за текущий год «Номер корректировки» всегда будет 0.
3. «Код налогового периода» 34 – это означает, что вы подаете отчетность за календарный год. Для каждого периода есть свое значение, например, для полугодия предусмотрен код 31, для первого квартала — 21.
4. «Налоговый период», в данном случае указывается предыдущий год, в котором был продан автомобиль. НК РФ предусматривает обязанность заполнять отчетность по данному доходу всегда за прошлый год, поэтому в текущем году пишем 2017.
5. «Код налогового органа» — его можно узнать на официальном сайте ФНС. Но обычно это первые 4 цифры из вашего номера ИНН. Первые числа соответствуют коду региона налогоплательщика, а вторые — коду отделения ФНС.
6. «Код страны» в нашем случае пишем 643. Данный код можно найти при запросе в любой поисковой системе.
7. «Код категории налогоплательщика»в этом документе для обычного человека этот код 760. Но при заполнении декларации индивидуальным предпринимателем он будет — 720, для нотариуса — 730.
8. Ниже заполняем «сведения о налоговом резиденте»: ФИО, место рождения, дата. Всю информацию переписываем из паспорта.
9. «Код вида документа»: пишем 21 — это паспорт гражданина РФ. Если вы заполняете декларацию на основании другого документа, удостоверяющего личность, код будет другим.
10. «Реквизиты паспорта»или иного документа заполняем в строгом соответствии с документом.
11. «Статус налогоплательщика» — для граждан России всегда цифра «1», для налоговых резидентов других стран код будет иным.
12. «Адрес проживания» переписываем из паспорта.
13. «Номер телефона» лучше указать мобильный.
14. «Количество страниц в декларации»– их количество будет 5.

В конце каждого листа обязательно ставим подпись и дату. Но число должно совпадать дате подачи заявления. Поэтому его лучше поставить непосредственно перед отправкой документов.

Раздел 1

Этот лист содержит информацию о сумме налога, которую необходимо будет оплатить государству. В зависимости от ситуации сумма налога здесь может быть различной:

1. Если сумма продажи автомобиля составила менее 250 тысяч рублей, то заполняется нулевая декларация.
2. Если сумма продажи выше 250 000 рублей, но машина была продана дешевле, чем владелец ее купил изначально. То есть доход его равен нулю, либо является отрицательным от данной сделки.
3. Если сумма продажи выше 250 000 рублей, но владелец получил машину в собственность дешевле или безвозмездно. В этом случае доход его составит разницу между суммой покупки и суммой продажи.

В третьем случае налогоплательщик обязан будет оплатить 13 % с суммы полученной им выгоды от продажи машины государству.

Порядок заполнения данного раздела будет следующий:

1. Обязательно указываем «ИНН».
2. Прописываем «ФИО».
3. В строке 010 «вид действия«, ставим «3», если налог мы не должны платить, и ставим «1», если мы должны его заплатить.
4. В строке 020 «Код бюджетной классификации» в этом случае установлен 182101102030011000110. Их всегда можно найти в справочной информации.
5. Строка 030 «Код по ОКТМО» находим также в справочной информации в соответствии со своим регионом.
6. Строка 040 «Сумма налогов, подлежащая оплате в бюджет» — ставим «0», если мы не обязаны их платить или рассчитываем 13 % от полученной прибыли, если продажа автомобиля принесла доход. Прибыль считается как разница между ценой покупки и продажи.
7. Строка 050 «Сумма налога для возврата» — здесь ставим 0, так как в данной ситуации мы ничего не возвращаем из бюджета государства.

Далее переходим к следующим листам.

Раздел 2

Здесь производим расчет доходов человека и налогов, подлежащих оплате. Здесь потребуются сведения о стоимости автомобиля.

Заполнять будем следующим образом:

1. В шапке аналогично предыдущим страницам прописываем «ИНН» и « ФИО» заявителя.
2. В строке 001 прописываем нашу «налоговую ставку» 13 %, установленную законодательством.
3. В строке 010 «общая сумма доходов» вписываем стоимость, за которую был продан автомобиль.
4. В строке 020 «доход от иностранных компаний» ставим 0.
5. В строке 030 из пункта 1 вычитаем пункт 2, получаем доход, подлежащий налогообложению.
6. После надо просчитать в строке 040 «суммы налоговых вычетов«, которые были сделаны по определенным основаниям. Это могут быть стандартные, социальные и прочие вычеты, которые производились сразу при выдаче заработной платы. Они указаны в справке 2-НДФЛ.
7. В остальных строках ставим везде нули.

Внизу ставим аналогично предыдущим листам подпись и дату.

Лист А

Здесь будем подробно раскрывать сведения об источнике дохода, точнее, о нашем реализованном автомобиле.

Порядок действий будет таким:

1. Вверху не забываем прописывать «ИНН» и « ФИО» заявителя.
2. Затем в строке 010 «налоговая ставка» пишем 13 %.
3. «Код дохода» от продажи автомобиля в 3-НДФЛ (строка 020) ставим «02» — доход от реализации имущества.
4. Далее строки 030, 040, 050 будем указывать только в том случае, если вы продали автомобиль юридическому лицу. При продаже физическим лицам эти сведения не заполняем.
5. В строке 060 указываем название дохода, например «Продажа автомобиля БМВ».
6. Ниже в строке 070 прописываем «сумму дохода«, полученную от продажи машины.
7. При необходимости уплаты налога рассчитанную сумму вписываем в строки 090 и 100. В остальных случаях ставим нули.

Внизу не забываем ставить подпись и дату.

Лист Д2

Здесь производится расчет имущественных вычетов на доходы при продаже имущества.

Заполняем:

1. В шапке «ИНН» и « ФИО», как в предыдущих листах.
2. В строках 130 и 140 указываем стоимость подтвержденных доходов на приобретение автомобиля.

Обязательно ставим подпись и дату внизу страницы.

Кто сдает декларацию?

Подавать декларацию при продаже машины надо всегда, если срок владения ей составил меньше 3 лет. Поэтому всегда надо хранить документы, подтверждающие основания ее приобретения и стоимость. Нередко случаются ситуации, когда продавец просит вас согласиться написать меньшую стоимость автомобиля в договоре купли-продажи.

Хорошо, что я не согласилась 2 года назад на это предложение. Продавец тогда предлагал мне написать цену автомобиля в договоре купли-продажи дешевле на 200 тысяч рублей, чем я на самом деле у него ее купила. Я отказалась.

А в прошлом году я продала эту машину всего лишь на 70 тысяч дешевле. И если бы я тогда согласилась, то мне бы пришлось платить в этом году налог с «якобы полученной мной прибыли в 130 тысяч рублей», которую на самом деле я бы не получила.

Поэтому мой вам совет, указывать всегда реальную стоимость машины в договоре, так как предусмотреть заранее все нюансы бывает достаточно сложно.

Когда подавать декларацию?

НК РФ обязывает подавать декларацию ежегодно за отчетным годом до 30 апреля. 

В противном случае налоговые органы имеют право применить штрафные санкции к нарушителю в размере не менее 1000 рублей. Об этом прямо прописано в статье 119 НК.

Нововведения в 2018 году

Ежегодно в Налоговый Кодекс вносится много нововведений, поэтому форма декларации 3-НДФЛ иногда подлежит изменению. В 2018 году начал действовать новый бланк, и его уже можно использовать.

Нововведения были следующие:

1. При оформлении налогового вычета теперь можно учитывать расходы на независимую оценку.
2. Появился новый лист «К» для расчета доходов, от продажи недвижимости, приобретенной после 2016 года.
3. В титульном листе теперь не надо указывать свой адрес.
4. В лист Д1 обязательно указывать кадастровый номер недвижимости.
5. Введены некоторые корректировки в листах З, И, относительно операций с ценными бумагами.

Учитывая эти изменения важно ежегодно проверять актуальность заполняемого бланка.

Дополнительные сервисы

Если у вас возникли трудности при заполнении декларации, можно воспользоваться:

1. Сайтом ФНС, где можно скачать специальную программу и заполнить декларацию в ней, либо составить ее на самом сайте. Но вы должны иметь электронную подпись и регистрационную карту.
2. Другими сайтами для заполнения декларации («Верни налог», «НДФЛка», «Налогия»). Но за их услуги придется заплатить.

Соблюдение налогового законодательства обязательно для всех граждан России, а незнание закона не освобождает нас от обязанностей.