Беспошлинный ввоз товаров в Россию

Наша семья довольно часто ездит в разные страны с туристической целью. Постоянно привозим оттуда какие-то сувениры, интересные и полезные вещи. Соответственно время от времени сталкиваемся с необходимостью уплаты таможенных налогов и сборов. В данной области постоянно принимаются разные новые положения и меняются правила. В этой статье я опишу правила таможенных начислений на вывозимые товары физическими лицами.

Отвечу на такие важные вопросы, как:

• что такое стандартная ввозная пошлина;
• какие ставки применяются;
• пошлины ввоза для физических лиц;
• оплачиваются ли акцизы и необходимые НДС;
• освобождение от начислений взносов и льготы;
• срок уплаты взносов.

Что такое пошлина на ввоз?

Существует достаточно ясное и понятное определение таможенной пошлины на ввоз товара. Говоря проще, это импортная пошлина. Подобным образом называется вид оплаты денежных средств за груз провозимый на территорию государства. Тарифы подобного начисления и порядок оплаты регулируются таможенным кодексом.

Ввозная пошлина имеет очень важное значение. С ее помощью регулируется ввоз товаров иностранного производства. Защищается продукция российских компаний от конкуренции.

Одновременно с этим существует также экспортная пошлина. Она взимается в случае вывоза товаров из России в иные страны. Обе категории начислений взимаются исключительно с тех товаров и продукции, которые имеют коммерческое значение. В некоторых случаях при ввозе и вывозе товаров предусмотрены определенные косвенные падежи. Вот самые основные из них:

1. НДС. Порядок ее оплаты и размеры установлены налоговым законодательством.
2. Акцизы. Определенная категория сборов, которая применяется при ввозе подлежащей акцизам продукции. Речь идет об алкоголе, сигаретах, автомобилях, разных видов топливных продуктов.
3. Таможенные сборы. Это определенные суммы взносов, которые взимаются за оформление груза.

Импортная или стандартная ввозная пошлина, согласно законодательству, взимается только с тех категорий продукции, которые предназначены для внешней экономики.

Груз, который ввозится для личного применения, не облагается пошлиной. Но при этом практически всегда ограничивается по количеству.

Ставки пошлин

Категории таможенных начислений при импорте товаров могут быть разными. Все зависит от характеристики и общего вида перемещаемого груза. В процессе расчета суммы необходимого начисления применяется несколько ставок:

• специфическая;
• адвалорная или стоимостная;
• комбинированная — оптимально сочетающая в себе первые две.

Каждый вариант ставки начисления пошлины стоит кратко рассмотреть.

Специфическая

Подобные методы исчисления не зависят от цены груза. Начисление осуществляется исключительно за определенную единицу продукции исключительно в валюте. При расчете принимаются во внимание такие показатели, как:

• масса;
• вес;
• количество;
• объем;
• мощность.

Подобные ставки зафиксированы на законодательном уровне и не меняются с колебаниями цен, с инфляцией и общей экономической обстановкой в стране.

Адвалорная ставка

Ее еще называют — стоимостная. Причина в том, что в процессе исчисления всегда берется за основу таможенная стоимость единицы груза. В зависимости от товара, размер ставки варьируется от 0 до 30%.

Комбинированная ставка

Данный параметр исчисляется на основании процентной адвалорной ставки и фиксированной специфической.

Одновременно с тремя перечисленными ставками существуют используемые реже — дополнительные. Например:

• для сельскохозяйственных товаров — сезонные;
• для иностранной продукции — антидемпинговые;
• для субсидированных товаров — компенсационные.

Это отдельные виды ставок, которые не могут быть отнесены к таможенным по той причине, что устанавливаются по распоряжению Российского правительства.

Пошлины для обычных граждан

Частные лица, которые ввозят продукцию, автоматически попадающую под категорию — продукция, предназначенная для личного пользования — могут не декларировать ее и не перечислять положенную для импорта пошлину.

Нет ограничения в плане оплаты взносов, но есть определенные правила, связанные с количеством. Вот несколько самых основных из них:

• общая стоимость привезенных товаров 1.500 евро;
• вес привезенной продукции не более 50 кг;
• если вещи возятся самолетом, без оплаты пошлины можно провести продукцию на сумму до 10.000 евро.

Стоит знать о двух важных правилах, распространяемых на физических лиц. Граждане могут пересечь границу с приобретенными в иных государствах товарах через так называемый красный или зелёный коридор. В первом случае речь идет о провозе продукции, которая подлежит декларированию, но пошлина будет оплачена позже. В случае с зеленым коридором речь идет о грузе, не требующим декларирования, но в определенных ситуациях ввозимое все же может досмотреть таможенный сотрудник.

При превышении показателей физическое лицо должно оплатить пошлину. Облагаемым будет тот объем товаров и продукции, который вышел за рамки установленных ограничений.

НДС и акцизы для физических лиц

Среди двух данных показателей особого внимания заслуживает налог на добавленную стоимость. Сегодня он применяется в двух показателях 10 и 20%. Точный размер зависит от типа товара. К большинству товарных единиц применяется 20-процентный налог. 10% используется по отношению к детским товарам и к некоторым видам продовольственной продукции.

Но есть также определенный груз, при ввозе которого НДС оплачивать не надо. Речь идет о таких вещах:

• медицинские приспособления, предназначенные для диагностики и эффективного лечения, а также сырье и специальное оборудование для производства лекарств;
• грузы, которые относятся к категории гуманитарной помощи, но только, если не подпадают под акцизные правила;
• музейные экспонаты, а также разнообразные объекты, которые относятся к культурному и национальному наследию;
• литературные труды, предназначенные для размещения в библиотеках и музеях;
• необработанные алмазы;
• предназначенные для просветительских уроков кинозаписи;
• оборудование и инструменты иностранных производителей, аналогов которым в России нет.

Что касается акцизов, то они взимаются с некоторых категорий провозимой продукции. Как уже отмечалось выше, это спиртное, табачные изделия, транспорт и аналогичная производящейся в России продукция.

Таможенные льготы

В процессе расчета обязательных к уплате сумм пошлин предусмотрены определенные льготы, то есть тарифные преференции. Они применяются при ввозе той продукции, которая была произведена и привезена из неразвитых государств.

Целью подобных послаблений является желание предоставить выгоду в процессе сотрудничества с данными странами. Помочь им развиться. Тарифные льготы предусмотрены для товаров следующих категорий:

• привезенные для личного пользования;
• ввозимые гражданами, которые имеют право на освобождение от положенных пошлин;
• продукты и товары, которые относятся к гуманитарной помощи;
• оборудование, предназначенное для ликвидации бедствий;
• иные товары, не предназначенные для получения коммерческой выгоды.

Одновременно с этим существуют специальные тарифные квоты. Они водятся каждый год на определенный срок и на отдельные виды ввозимой сельскохозяйственной продукции. В данном случае речь не идет о полном освобождении, но о пошлинных ставках, сумма которых ниже базовых.

Если гражданин ввозит товар, подлежащий уплате пошлины, ему нужно знать, по каким ставкам она рассчитывается. Методы расчета зависят от применяемой ставки, от единого тарифа. Вот примеры формул.

Расчет по адвалору

Формула выглядит таким образом — ВП = ТС х АС:100. ВП здесь показатель вывозной пошлины, ТС — это таможенная цена на товар, АС — представленная в процентных ставках по двору. Например, гражданин возит полиэтиленовую пленку по цене 200 000 руб. Принята адвалорная ставка, равная 6.5%. Соответственно ввозная пошлина будет такой — 200000 х 6,5 : 100 = 13 000 руб.

Расчетная операция по специфической ставке

Здесь за основу берется количество продукции. Формула — ВП = СС х КВ х КТ. Расшифровывая показатели, можно отметить что СС представляет собой специфический показатель, выраженный в евро, КВ — это курс валюты, КТ — общий объем товара. Например, ввозится немецкое пиво в количестве 200 л. Специфическая ставка за реализуемый литр равна 0,018 евро. Точный курс равен 75 руб. за евро. Заплатить придется 0,018 х 75 х 200 = 270 руб.

Расчет по комбинированному методу

В подобном случае нужно провести оба представленных выше расчета и выбрать больший показатель, полученный в результате. Например, ввозятся мягкие кресла. Предусмотрено два значения — 10% или 0,08 евро за кг. Общая стоимость ввозимого груза составляет 10 000 руб, вес 6 кг.

После проведенных расчетов по адвалору показатель составил 1000 руб, по специфическому варианту 36 руб. Соответственно к выплате нужно подготовить больший показатель — 1 000 руб.

Сумму платежей требуется исчислять самостоятельно. Это позволит своевременно и без проблем провести товар должным образом, оформить его и оплатить необходимые суммы.

Срок перечисления

Процедура, связанная с взносом необходимых платежей, начинается с того момента, как была оформлена декларация. Позже перечислять денежные средства не желательно, а раньше можно. Сроки перечисления четко зафиксированы и обозначены современным законодательствам. Необходимые суммы вносятся в срок 15 дней после того, как товар был предъявлен на таможне. Оплату можно производить в разных валютах.

В определенных ситуациях гражданин может оформить рассрочку. Если в этом есть необходимость, потребуется написать и передать в таможенный орган грамотно составленное заявление. В течение 15 дней после его принятия сотрудники организации принимают решение. Если оно будет положительным, декларант получает рассрочку, но он должен быть готов к оплате дополнительных процентов.

Подводя итоги

1. Ввозя определенный импортный товар в Россию для личного пользования, необходимо знать основы законодательства.
2. Они помогут оплатить и рассчитать необходимые суммы пошлин на ввоз.
3. Сумма оплаты зависит от категории продукции и от ее количества.
4. Рассчитать сумму можно разными способами — в зависимости от адвалорной, специфической, комбинированной ставки.