Порядок заполнения 3-НДФЛ при продаже земельного участка

Россияне должны знать, что при получении дохода от продажи земельного участка, которым они владели менее 3 лет, они обязаны заплатить подоходный налог государству. Помимо этого все налоговые резиденты РФ должны в обязательном порядке отчитаться перед государством, если они продали участок, владея им меньше 3 лет. Форма отчетности установлена в виде декларации 3-НДФЛ. Разобраться в правильности заполнения этого документа не всегда бывает просто. Когда я впервые его открыла и увидела 20 различных листов, то желание изучать все это сразу пропало. Но сдаваться я не привыкла, поэтому прочитав соответствующую информацию, мне удалось оформить декларацию правильным образом. И в этой статье я хочу поделиться с вами пошаговой инструкцией ее заполнения, чтобы сэкономить вам время и нервы.

Декларация 3-НДФЛ

Так называется строгая форма налоговой отчетности, предусмотренная для физических лиц, в которой они должны указывать полученные ими доходы за установленный отчетный период. На основании этих доходов происходит исчисление обязательных налоговых платежей в бюджет государства. Все физические лица должны отчитываться о полученных ими доходах за прошедший календарный год.

Декларация содержит следующую информацию:

• количество доходов, которые получил налогоплательщик за отчетный период;
• количество налогов, которые он обязан уплатить в государственный бюджет за отчетный период;
• сумму налогового вычета, которая установлена для определенного налогоплательщика Налоговым Кодексом.

При продаже земельного участка отчитываться перед государством о полученных доходах надо не всегда. Эта обязанность возлагается только на тех, кто продал землю, владея ей менее 3 лет с момента регистрации прав на нее в реестре недвижимости. Для земельных участков, приобретенных после 2016 года, данный срок увеличен до 5 лет. Данное обязательство зафиксировано в статье 228 НК.

Где найти бланк

Для декларации 3-НДФЛ предусмотрена индивидуальная форма на каждый год. Поэтому при заполнении важно убедиться, что перед вами самый последний актуальный бланк 2018 года. Существует несколько различных способов, которыми можно заполнить декларацию за 2017 год:

1. Зайти на официальный сайт ФНС и заполнить декларацию в электронном формате. Для этого потребуется предварительно получить логин и пароль в отделении налоговых органов, а также оформить электронную подпись.
2. Также можно скачать с этого сайта специальную программу для заполнения декларации. Установка ее на компьютер не займет много времени. Процедура эта полностью бесплатная и позволяет безошибочно ввести всю информацию в актуальный бланк.
3. Аналогично данной программе можно использовать помощь сторонних сайтов, среди которых могут посоветовать: «Налогия», НДФЛка», «Верни налог».  Они работают в онлайн-режиме и позволяют правильно заполнить документ. Для этого надо только оплатить услугу и ответить на все обязательные вопросы. После программа подготовит готовую декларацию, а также может ее направить в электронном формате в нужный налоговый орган.
4. Скачать электронный бланк и заполнить его в письменном или печатном виде. Данный бланк доступен в двух форматах TIF или PDF.

Можно выбрать любой из предложенных вариантов. Лично я скачала бланк формата PDF, заполнила его и направила вместе со всеми документами в отделение ФНС. Поэтому в этой статье я составлю для вас пошаговую инструкцию по заполнению декларации 3-НДФЛ на обычном бланке без помощи дополнительных сервисов и программ.

Скачать пустой бланк и образец заполнения можно здесь:

• Бланк в формате TIF;
• Бланк в формате PDF;
• Образец заполнения 3-НДФЛ в PDF.

Пошаговая инструкция

Законодательством разработана инструкция, как правильно заполнять декларацию в Приложении №2 к приказу, о введении в действие нового бланка этого вида отчетности.

Для заполнения, а в дальнейшем и для подачи декларации, надо подготовить договора, на основе которых осуществлялся переход прав собственности на участок. Они могут быть любого вида, но в них должна быть прописана стоимость жилья. От этих сумм производится расчет суммы налога, подлежащего уплате.

Начнем заполнение декларации с того, что найдем необходимые нам листы. Сразу вас обрадую тем, что заполнять все 20 листов нам не потребуется. Из всего количества мы заполним только:

1. Титульный лист, где пропишем основные сведения о себе.
2. Раздел 1, соответствующей ставке налога 13 %.
3. Раздел 6, где произведем расчет суммы налога, обязательный к уплате.
4. Лист А, где распишем полученный доход за отчетный период.
5. Лист Д2, где подсчитаем положенные вычеты.

Все разделы можно заполнять в печатном или письменном формате. В каждую клетку вписывается только один печатный знак. При заполнении вручную допускается использование только синей или черной пасты. Все буквы заполняются строчным форматом. Помарок и исправлений не допускается.

Титульный лист

Он содержит в себе основную информацию о налогоплательщике. Порядок заполнения титульного листа будет во всех случаях одинаковый, независимо от того, с какой целью заполняется данная декларация, и от чего доход был получен.

Заполняем в следующей последовательности, чтобы не пропустить ни один обязательный пункт:

1. В верхней строчке прописываем «ИНН». Номер находится в свидетельстве, которое выдают налоговые органы всем налогоплательщикам, поставленным на учет.
2. «Номер корректировки» указываем 0 для всех случаев подачи первичной декларации. Для тех документов, которые направляются вторично, ставится цифра в соответствии с численным количеством документов, уменьшенных на 1 единицу.
3. «Код налогового периода» пишем 34, что означает календарный год. Налоговым законодательством присвоен код каждому существующему налоговому периоду. Физические лица заполняют отчетность за год. При необходимости подачи отчета за полугодие установлен код 31 и т.д.
4. «Налоговый период», указываем предыдущий год, пишем 2017.
5. «Код налогового органа» – первые 4 цифры вашего ИНН, состоящие из кода региона, и кода местного отделения ФНС. Проверить правильность кода можно на официальном сайте ФНС.
6. «Код страны» для России всегда установлен 643. Найти таблицу с кодами других стран можно при запросе поисковой строке любого специализированного сайта.
7. «Код категории налогоплательщика», для физических лиц указываем код 760. Если владельцем земли был индивидуальный предприниматель, он должен будет проставить код — 720, нотариус – 730 и т.д.
8. «Сведения о налоговом резиденте». Всю запрашиваемую информацию переписываем из паспорта или иного документа, удостоверяющего данного налогоплательщика.
9. «Код вида документа», если информация заполнялась по паспорту, пишем 21. Если по определенным обстоятельствам у вас нет паспорта, и вы заполняете сведения по другому документу, код будет иным.
10. «Реквизиты паспорта», а также другого документа переписываем с него.
11. «Статус налогоплательщика», граждане РФ пишут «1», резиденты других стран ищут код, предусмотренный для них.
12. «Адрес проживания» указываем адрес последней регистрации из паспорта.
13. «Номер телефона» надо указать реальный, чтобы налоговые органы могли с вами быстро связаться в случае необходимости.
14. «Количество страниц в декларации»– переписываем фактическое число заполненных страниц.

Каждая страница обязательно подписывается заявителем. На ней обязательно надо поставить дату подачи заявления. Заранее лучшее ее не проставлять, так как декларацию могут не принять по определенным причинам, либо дата подачи может измениться по определенным обстоятельствам. Тогда придется переписывать весь документ из-за несоответствующей даты.

Раздел 1

На этом листе будем производить расчет суммы налога, которую нам надо заплатить государству. Но может получиться и так, что платить налог не придется. Важно учитывать следующие обстоятельства:

1. Налогом облагается только фактически полученный доход. Если владелец изначально купил землю дороже, чем потом ее продал, то доход от такой сделки он не получил. Поэтому платить налог он не должен. Но в декларации это обязательно должно быть указано, а также документально подтверждено.
2. Если земля была получена в дар, либо путем осуществления иных безвозмездных сделок, по которым приобретатель не потратил свои средства на приобретения участка, то при продаже он получает прибыль в размере общей стоимости земельного надела. Поэтому налог будет исчисляться из общей суммы дохода за исключением некоторых затрат, которые были произведены в момент приобретения. Но только если они будут официально подтверждены. Например, расходы на экспертную оценку. С 2018 года их можно включать в налоговые вычеты.
3. Если земля была приобретена после 2016 года, то отчитываться за полученный доход с ее продажи придется не в течение 3 лет, а в течение 5 лет. Для остальных сделок, совершенных позже этого срока заполнение декларации не потребуется.
4. Если земля была оформлена в собственность нескольких долевых владельцев, то каждый из них должен подать декларацию, исходя из расчета дохода после продажи своей доли.
5. Если налогоплательщик имеет право на налоговый вычет, он может дополнительно подать документы на его получение. Тогда размер налога, подлежащего оплате, будет уменьшен на размер этого вычета.

Заполнять раздел 1 будем в таком порядке:

1. Заполняем свой«ИНН».
2. Прописываем личные «ФИО».
3. «Вид действия«, в строке 010 ставим «3», если мы не должны платить налог после всех произведенных расчетов, и ставим «1», если все же мы должны его заплатить.
4. «Код бюджетной классификации» указываем в строке 020. Он установлен налоговым законодательством — 182101102030011000110.
5. «Код по ОКТМО» также зафиксирован в справочниках. Прописываем его в строке 030. Он индивидуален в зависимости от региона, в котором был зарегистрирован налогоплательщик.
6. «Сумма налогов, подлежащая оплате» — в строке 040 ставим «0» , если мы не должны платить налог с прибыли, так как ее нет. Или ставим сумму, равную 13 % от полученного дохода, если продажа участка принесла доход. Не забывайте, что если собственников земли несколько, то доход с продажи рассчитывается строго проданной доли.
7. «Сумма налога для возврата» – ставим 0 в строке 050, потому что мы не возвращаем уплаченные ранее средства.

Далее переходим к следующим разделам.

Раздел 2

Здесь производим подсчет доходов, расходов, из которых выявляется итоговая сумма налогооблагаемого дохода. От полученной суммы исчисляется 13% подоходного налога. Для проведения расчетов надо знать покупную и продажную стоимость земли.

Заполнять будем таким образом:

1. Аналогично предыдущим страницам указываем  «ИНН» и « ФИО».
2. «Налоговую ставку» выбираем 13 %, пишем в строке 001.
3. «Общая сумма доходов«- это стоимость земли, которая была получена продавцом после подписания сделки купли-продажи, указываем в строке 010.
4. «Доход от иностранных компаний» в строке 020 ставим 0.
5. В строке 030 считаем «доход для налогообложения«: из пункта 1 вычитаем пункт 2.
6. Прописываем в строке 040 «суммы налоговых вычетов» в соответствии с налоговым законодательством. В любом случае она не может превышать сумму налога для уплаты.
7. Далее везде ставим нули, потому что все строки должны быть заполнены.

Не забываем про дату и подпись.

Лист А

В нем произведем расчет дохода,  полученного от реализации земельного участка.

Заполняем лист А в таком порядке:

1. Вписываем свои «ИНН» и « ФИО».
2. В строке 010 «Налоговая ставка» пишем 13 %.
3. В строке 020 «Код дохода» ставим 02 , что означает доход от реализации имущества. При получении дохода иным способом, код будет соответствовать иному виду, предусмотренному данной декларацией.
4. Если земля была продана юридическому лицу, надо заполнить строки 030 ,040, 050. В остальных случаях их не заполняем.
5. «Название дохода» пишем «Продажа земли» в пункте 060.
6. «Сумму дохода» в строке 070 ставим ту, которую получили от покупателя земли по договору купли-продажи.
7. Если доход от реализации был получен и он превышает сумму затрат на приобретение этой земли, то сумму налога 13 % прописываем в строках 090 и 100. В случае неполучения фактического дохода указываем нули.

В завершении ставим свою подпись и дату.

Лист Д2

Он необходим нам для подсчета налога с учетом возможных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 220 НК РФ. Благодаря определенным условиям, почти все налогоплательщики имеют право на снижение суммы подоходного налога при продаже земельного участка.

Заполнять будем следующим образом:

1. Первым делом указываем «ИНН» и «ФИО».
2. «Сумма налогового вычета» указывается в строке 020. Это та сумма, на которую налогоплательщик имеет право. Она не может превышать 1 миллион рублей и не может быть больше суммы полученных доходов.
3. Стоимость подтвержденных доходов на покупку земли указываем в строках 130 и 140.

Не забываем ставить подпись и дату в конце страницы.

Кто должен подавать 3-НДФЛ?

Налоговое законодательство накладывает обязанность на всех физических лиц, получивших доход от продажи земельного участка отчитываться перед ФНС, если:

• земля была приобретена до 2016 года, и срок владения ей составил менее 3 лет;
• земля была приобретена позже 2016 года, и срок владения ей составил более 3 лет.

Сроки начинают исчисляться с момента регистрации права собственности в Росреестре и их обязательно надо знать.

Если бы я в прошлом году не подсказала своей подруге о действующих сроках и обязанности отчитываться перед ФНС, ей бы пришлось заплатить достаточно крупную сумму налога. Соседи по участку предложили ей выгодное предложение по выкупу ими ее земельного участка. Ей он достался в дар от родителей, но особо был не нужен.

И она уже почти его продала, но после разговора со мной, она перенесла заключение сделки на 4 месяца вперед, когда срок владения земли превысил 3 года. В итоге соседи получили желаемый им участок, а она сэкономила хорошую сумму денег.

Также надо помнить, что первичные бумаги, на основании которых был осуществлен переход права собственности, в последующем могут пригодиться для налоговой отчетности. Поэтому я вам советую хранить все документы от дорогостоящего имущества в одном месте, чтобы иметь к ним быстрый доступ при необходимости.

Сроки подачи 3-НДФЛ

Налоговым законодательством предусмотрен ежегодный срок подачи декларации до 30 апреля того года,  который следует за годом продажи земельного участка. Обязанность по оплате рассчитанного налога возложена на налогового резидента до 15 июля того же года, когда была подана декларация. За нарушение установленных сроков статья 119 НК предусматривает административную ответственность в виде штрафов и пеней. Минимальный размер штрафа — 1000 рублей.

Изменения 2018 года

Форма декларации 3-НДФЛ ежегодно подлежит некоторым корректировкам со стороны налогового законодательства. Поэтому в текущем году надо заполнять соответствующий обновленный бланк. В 2018 году были введены следующие корректировки:

1. Появился новый лист К для декларирования доходов от реализации недвижимости, приобретенной после 2016 года.
2. Налогоплательщик не должен указывать свой адрес в титульном листе. Этот пункт был ликвидирован.
3. В листе Д1 появилась строка с кадастровым номером недвижимости.
4. Теперь при расчете вычета можно включать расходы на проведение независимой оценки.
5. Внесены корректировки в листы З, И, где декларируются доходы от ценных бумаг.

Все эти нововведения можно увидеть, скачав последнюю форму бланка.

Дополнительные сервисы

Если заполнение декларации в пустом бланке для вас показалось неудобным, то можно воспользоваться электронными помощниками. Они самостоятельно распределят всю информацию по нужным строкам и заполнят автоматически все коды. Вы должны будете только внести всю нужную информацию.

Среди наиболее популярных сервисов я рекомендую обратить вам внимание на:

1. Сайт ФНС, где можно смело скачать программу для автозаполнения декларации или составить 3-НДФЛ на самом сайте.
2. Идентичные платные сервисы, имеющие только незначительные отличия по стоимости предоставляемых услуг: «НДФЛка», «Верни налог», «Налогия».

После подачи декларации не забывайте оплатить вовремя рассчитанный налог, если он подлежит уплате. Срок установлен не позже 15 июля каждого года, в котором была подана декларация.