Банкротство ИП с долгами по налогам и перед кредиторами

В прошлом году один мой знакомый был вынужден закрыть свой бизнес, потому что несколько лет подряд он терпел убытки. За все это время у него накопилось много долгов, что он был вынужден воспользоваться процедурой банкротства. Благодаря процедуре ему удалось списать долги перед налоговой и поставщиками.

В этой статье я расскажу вам, в каких случаях можно использовать данную процедуру, какие способы предусмотрены и особенности банкротства ИП на примере моего знакомого.

Когда нужно банкротиться ИП

Данная процедура регулируется законом о банкротстве, в котором указаны основания и порядок проведения банкротства. Индивидуальным предпринимателям посвящен параграф 2, так как они имеют особое положение между обычными гражданами и юридическими лицами. При открытии ИП человек несет полную материальную ответственность по всем своим обязательствам. И в отличие от юридических лиц обязан будет расплатиться по ним даже после закрытия ИП как обычное физическое лицо.

Но в связи с предоставлением возможности обычным гражданам осуществлять также процедуру банкротства, ИП также получили такую возможность.

Статья 214 ФЗ о несостоятельности устанавливает в качестве основания для проведения банкротства неспособность предпринимателя удовлетворить все требования кредиторов: поставщиков, ФНС, фондов и т.д.

Признаки банкротства индивидуального предпринимателя

Существуют следующие причины несостоятельности (банкротства) ИП:

1. Уже более 3 месяцев подряд предприниматель не может осуществлять выплаты по своим обязательствам.
2. Сумма задолженности превысила на 40 % общий размер его имущества.
3. Совокупная сумма долга превысила 500 тысяч рублей, при этом по каждому из кредиторов составила более 10 тысяч рублей. И все эти суммы не погашаются уже более 3 месяцев.

Если вы подходите хот под один критерий — вы претендент на банкротство.

Также ФЗ установлено, что задолженность может быть только в денежной форме. Если предприниматель имеет задолженность в натуральной форме, то он не сможет доказать свою несостоятельность.

Законом признается только 2 вида задолженности, которая может быть у ИП для открытия банкротства:

1. Денежные обязательства — банкам, поставщикам и т.д.
2. Долги по налогам и взносам.

Например, один мой знакомый несколько лет назад прекратил вести предпринимательскую деятельность, но само ИП не закрыл. Ежегодно он должен был подавать налоговую декларацию и платить отчисления за себя в фонды. Но он этого не делал. Поэтому накопилась сумма долга около 100 тысяч рублей. Однако когда он захотел провести процедуру банкротства, ему отказали, так как общая сумма пока еще не превысила 500 тысяч рублей. Но судебные приставы не стали ждать этого момента, а наложили арест на его имущество. Поэтому ему пришлось искать средства, чтобы расплатиться по своим долгам.

Кто может инициировать процедуру

Инициировать процедуру может:

• сам предприниматель;
• кредиторы — поставщики, банки и другие контрагенты;
• налоговые органы;
• внебюджетные фонды и иные государственные органы — ПФР, ФСС и т.д.

Инициация процедуры банкротства самим ИП считается обязанностью, если он сам попадает под перечисленные выше критерии.

Пошаговая инструкция по процедуре банкротства

Действовать необходимо в следующем порядке:

1. Уведомляем кредиторов, ФНС о намерении провести данную процедуру. Это можно сделать несколькими способами (об этом я расскажу ниже).
2. Подаем заявление в арбитражный суд о банкротстве ИП. Во всех случаях решение об открытии процедуры должен принять арбитраж. Для подачи заявления вам также потребуется подготовить обязательный комплект документов. О них я также расскажу ниже.
3. Ожидаем рассмотрение заявления судом. После принятия документов вам должна прийти повестка, в которой будет указана дата рассмотрения вашего дела судом. Обычно на это требуется 1-3 месяца.
4. Если судом будет решено, что к вам необходимо применить банкротство, он назначит финуправляющего. Этот человек будет участвовать в ведении бизнеса предпринимателя, изучать его бухгалтерию и искать возможные способы его финансового оздоровления.
5. Созываются кредиторы. Оно может быть организовано заочно. Тогда каждый кредитор получит специальный лист с вопросами.
6. Реструктуризация задолженности. Управляющий обычно пытается найти пути решения имеющихся проблем. Для этого он может попробовать произвести реструктуризацию долгов. Этот шаг применяется только к таким предпринимателям, чья финансовая ситуация может быть исправлена. Но если судья решит, что в этом этапе нет необходимости, то будет осуществлен переход сразу к следующему этапу.
7. Распродажа имущества. Данный этап назначается в том случае, когда оздоровление финансового состояния предпринимателя не дало соответствующих результатов, либо этот этап вообще не был назначен.
8. Удовлетворение требований кредиторов. После реализации имущества все требования удовлетворяются в строгом порядке, установленном законом.

Вместо проведения данной процедуры кредитор может подписать мировое соглашение с должником. Оно целесообразно в тех случаях, когда кредитор понимает, что у должника больше шансов расплатиться по своим обязательствам, продолжая сотрудничать с этим контрагентом. А при проведении процедуры банкротства имущества должника может не хватить на погашение всех кредитных обязательств.

Если банкротство было осуществлено, а требования некоторых кредиторов остались не удовлетворены, либо частично не удовлетворены, получить выполнения обязательств от ИП у них уже не получится. Физическое лицо считается освобожденным от этих обязательств после окончания процедуры банкротства.

Рассмотрим каждый этап более подробно.

Уведомление кредиторов

Это обязательное условие для начала банкротства. Публикация о намерении предпринимателя обанкротиться должна быть расположена на сайте Федресурса. Объявление об этом подается за 15 дней до направления заявления в арбитраж.

Разместить данную информацию может любой инициатор, имеющий свои интересы в этом. Также можно заказать эту услугу у нотариуса. Ее стоимость составляет 3000 рублей.

При размещении информации самим предпринимателем о своих намерениях, такая публикация освобождает его от необходимости делать оповещение дополнительными способами своих кредиторов и ФНС.

Если предприниматель не делает публикацию на электронном сайте Федресурса, он обязан разослать уведомления всем своим контрагентам и ФНС о его намерении подать заявление в арбитраж с целью банкротства. Помимо этого он должен опубликовать в газете «Коммерсантъ» информацию о своем намерении, а также заключить соглашение с редакцией этой газете о публикации всех сведений будущей процедуры. Об этом прямо говорится в этом нормативно-правовом акте.

Порядок предоставления сведений строго установлен статьей 213.7 закона, который регулирует весь процесс организации банкротства.

Подача заявления

Данные дела рассматриваются арбитражными судами. Поэтому обращаться надо в суд, подведомственный к тому адресу, где зарегистрирован предприниматель.

Специальной формы заявления не установлено, поэтому она может иметь несущественные отличия. Получить бланк можно:

1. Скачать его на сайте регионального арбитражного суда.
2. Скачать пустой бланк здесь.

Заявление всегда составляется в 2 и более экземплярах в зависимости от количества участвующих в заседании сторон.

Документы

Вместе с заявлением всегда подаются документы, подтверждающие основания для данного обращения. Вам потребуется подготовить:

1. Свидетельство, подтверждающее регистрацию вас в качестве предпринимателя.
2. Получить свежую выписку из ЕГРИП, на момент подачи заявления она не должна быть выдана позднее 10 дней.
3. Перечень кредиторов. Он предоставляется по строго установленной форме, где необходимо указать информацию о каждом кредиторе.
4. Документы, подтверждающие долги перед контрагентами. В качестве них предоставляются акты сверок, подписанные обеими сторонами. Контрагенты могут заявить свои возражения при составлении реестра, если у них будут сомнения о недостоверности предоставленных данных предпринимателем.
5. Информация об имеющемся имуществе должника. Она предоставляется в виде инвентаризационной описи, в которой подробно описывается все имущество, которое официально оформлено на предпринимателя, а также на физическое лицо. Из предоставленных сведений формируется конкурсная масса. Сюда включается только то имущество, с которого можно получить доход при его продаже. Также оно является гарантией того, что работа финуправляющего будет оплачена.
6. Копии документов, подтверждающих совершение сделок в последние 3 года, если их размер превысил 300 тысяч рублей.
7. Дополнительные документы, свидетельствующие о наличии долгов перед третьими лицами, в том числе перед ФНС и фондами.
8. Копии личных документов, подтверждающих семейное состояние человека. Здесь потребуются свидетельства о браке, его расторжении, о рождении, усыновлении детей.
9. Платежная квитанция на 6000 рублей, подтверждающая оплату пошлину за судебные услуги.
10. Денежные средства в размере 25000 рублей. Это фактическая оплата первого этапа за услуги финуправляющего. Каждый новый этап оплачивается индивидуально.  Если иск подает взыскивающий кредитор, вносить эту сумму необходимо будет только в тех случаях, когда предприниматель не имеет никакого имущества, либо скрывает его.

Финансовый управляющий назначается специальными саморегулируемыми организациями (СРО). Заявитель должен указать, из какой СРО он желает назначение управляющего.

Рассмотрение дела

День рассмотрения назначается канцелярией после принятия заявления и всех документов. Обычно дата назначается в течение 1-3 месяцев. Суд может вынести 3 варианта решения:

1. Назначается проведение процедуры банкротства. При этом в процесс нее могут быть предприняты шаги по выплате долга в ходе продолжения работы ИП, либо при распродаже имущества. Такое решение принимается, когда доказано наличие большой задолженности и невозможность выплаты ее другими способами.
2. Заявление признается обоснованным, но остается без рассмотрения. Этот случай предусмотрен для ситуаций, когда уже имеется зарегистрированное заявление с аналогичным требованием по этому ИП.
3. Заявление признается необоснованным и прекращается делопроизводство. Такое решение принимается, когда заявитель не предоставил достаточных подтверждений об имеющейся задолженности или неплатежеспособности должника.

В ходе рассмотрения документов судья может обнаружить признаки преднамеренного ухудшения собственного положения предпринимателя, либо желания провести фиктивное банкротство. В обоих случаях это считается преступлением и подлежит уголовной ответственности. Оба преступления регламентируются ст. 196  и ст. 197  соответствующего Кодекса.

Если же причиненный вред не будет особо крупных размеров и будет иметь средний размер, то такие действия подпадут под КоАП, в котором также предусматривается ответственность за данные правонарушения. Наиболее строгим наказанием за это будет административный штраф в размере 100 МРОТ.

Назначение финансового управляющего

Процедура банкротства обязательно проводится сторонним управляющим, так как сам предприниматель отстраняется от управления своим бизнесом. Управляющий назначается специальными аккредитованными СРО, которая была выбрана и указана заявителем в иске. Для каждой новой стадии финуправляющий назначается судом, поэтому в ходе проведения процедуры он может меняться.

Законодательством предоставляются широкие права и обязанности финуправляющему, что дает ему возможность оценить реальные возможности убыточного бизнеса. В его права входит:

1. Заявлять возражения против требований кредиторов, если на это имеются основания.
2. Составлять иски в арбитраж с целью признания некоторых сделок недействительными.  Но для этого необходимо доказать, что такие сделки были сделаны с умыслом для ухудшения финансового состояния предпринимателя, что напрямую нарушает законодательство о банкротстве.
3. Принимать участие на стороне ИП в судебных заседаниях при решении вопросов о реструктуризации задолженности.
4. Запрашивать и получать информацию о своевременном выполнении предписанного им плана финансового оздоровления.
5. Организовывать общее собрание кредиторов, чтобы согласовать определенные сделки ИП, если это требуется по законодательству.
6. Писать ходатайства с целью обеспечения сохранности различным видам имущества должника. Обычно это делается сразу после выявления всех видов собственности, чтобы предприниматель не мог ее продать, пока длится вся процедура. А также это ограничивает возможности приставов наложить на него арест, если уже кто-то обратился в суд с целью взыскания задолженности с должника.
7. Заявлять официальный отказ о невыполнении обязательств по определенным видам сделок ИП. Это можно делать только в особых случаях, предусмотренных законодательством.
8. Привлекать других лиц для организации процедуры банкротства и компенсировать их услуги за счет имущества должника. Но данное право может быть реализовано только с разрешения суда.

В качестве основных обязанностей финуправляющего можно отметить:

1. Анализировать фактическое финансовое состояние предпринимателя и выявлять то, что он может скрывать. Зачастую должники пытаются реализовать всю имеющуюся у них собственность, чтобы она не была распродана для погашения задолженности.
2. Обеспечивать сохранность выявленного имущества. Для этого надо подавать ходатайства в арбитраж, если кто-то пытается обратить на него взыскание или произвести сделку по отчуждению права собственности.
3. Выявлять признаки фиктивности и преднамеренности ухудшения финансового состояния, а также информировать о них арбитраж.
4. Составлять реестр требований, уведомлять кредиторов о проводимых собраниях, а также этапах всей процедуры. Не реже 1 раза в квартал финуправляющий обязан представлять отчет о проведенных мероприятиях.
5. Информировать все банковские и кредитные организации о начале проведения процедуры. Это необходимо для того, чтобы на счета не был наложен арест, а также, чтобы средства не были списаны приставами по исполнительным листам.
6. Составлять план реструктуризации, а также контролировать его выполнение.

Стоимость работы такого сотрудника определяется из расчета 25000 рублей за один этап, независимо от его продолжительности. По решению суда первая процедура оплачивается во время подачи заявления. Итог ее может быть различным:

• подписанное мировое соглашение между сторонами;
• назначение реструктуризации задолженности;
• распродажа всего имущества должника.

Оплата работы управляющего может быть отложена до принятия одного из перечисленных решений. Перенос рассмотрения дела может осуществляться несколько раз в зависимости от обстоятельств. Следующее назначение управляющего, а также оплата его услуг будет также осуществляться по решению суда.

Собрание кредиторов

Его организовывает управляющий. На него приглашаются все кредиторы, заявившие свои требования, а также сам предприниматель. Но он права голоса не имеет. Закон допускает возможность проводить заочное собрание, когда участники фактически не собираются, а им делается рассылка листов для голосования. В этих листах отражены все основные вопросы, которые предлагает решить управляющий.

Для созыва собрания направляется уведомление кредиторам, а также ФНС и самому предпринимателю. Такие извещения должны быть отправлены заказными письмами не позднее 2 недель до начала проведения собрания.

В процессе встречи решаются следующие вопросы:

1. Утверждается план реструктуризации, либо кредиторы отказываются от этого предложения или вносят свои коррективы.
2. Принимается решение об отмене или изменении плана реструктуризации, если по причине некоторых обстоятельств была выяснена невозможность их выполнения.
3. Принимается решение о подаче в суд заявления с целью распродажи имеющегося имущества.
4. Принимается решение о возможности подписания мирового соглашения.

В опросных листах при проведении заочного собрания каждый кредитор ставит свои отметки и оставляет письменные комментарии при необходимости. Ответ направляется также заказным письмом управляющему в установленные им сроки. По итогу такого собрания принимается решение и направляется заявление в суд.

Реструктуризация

Этот этап может быть назначен не во всех случаях, поэтому вполне возможно, что его могут пропустить. Но если все же есть шансы восстановить платежеспособность предпринимателя, этот этап обязательно осуществляется.

Если суд принял решение о начале данной процедуры, то согласно 213 статье основного закона о данной процедуре происходят следующие последствия:

1. Все имеющиеся кредитные должны быть погашены в ходе завершения данной процедуры. И совершенно не зависит, на какое количество лет ранее они были оформлены. Например, если рабочее помещение было взято в ипотеку на 25 лет, то срок выплаты наступит также, как и по автокредиту на рабочую машину сроком на 2 года. То есть оплатить их надо будет в соответствии с установленным сроком реструктуризации.
2. Если один из кредиторов не заявил своевременно свои требования, в дальнейшем он не сможет их взыскать. Они будут считаться исполненными, поэтому при обращении в суд, данное дело останется без рассмотрения.
3. Прекращается любое начисление штрафных санкций. С этого момента необходимо выплатить только те суммы, которые были включены в реестр требований.
4. Суд снимает ограничения с имущества, поэтому оно может быть использовано должником в соответствии с установленным планом реструктуризации.
5. Действие исполнительных листов приостанавливается. То есть никто не может наложить арест или реализовать с торгов имущество предпринимателя до тех пор, пока идет данная процедура.

В то же время на самого предпринимателя накладываются определенные ограничения по деятельности. Он должен согласовывать с управляющим следующие свои действия:

• любые сделки, превышающие 50 тысяч рублей;
• оформление новых обязательств (кредитов, займов);
• оформление залога на имущества или внесение его в качестве уставного капитала.

Сам процесс реструктуризации происходит по строго установленному плану, который должен одобрить суд. Такой план составляется управляющим в течение 10 дней после составления окончательного реестра требований.

План должен содержать конкретные сроки, в которые будут исполнены требования по погашению долгов, а также суммы и этапы погашения. Составленный план выносится на рассмотрение кредиторов и принимается большинством их голосов. Кредиторы имеют право внести свои изменения или не дать свое одобрение. Итоговый план предоставляется в ФНС.

Одобрение плана

В этом случае управляющий передает его вместе с заявлением в арбитраж. На основании удовлетворения судом требования о назначении данной процедуры начинается ее исполнение. Ее преимущества для сторон следующие:

1. Предприниматель получает шанс погасить всю свою задолженность, а кредиторы в этом случае получат полностью всю сумму долга.
2. Такая процедура дает возможность погасить задолженность не только первой очереди, но второй и третьей.
3. Если план составлен грамотно, то все требования кредиторов будут погашены.

Но срок данной процедуры ограничен 3 годами. Если же изначально срок был установлен меньший, но реструктуризация показала положительную динамику, ее могут продлить на общий срок до 3 лет. За месяц до ее завершения управляющий подготавливает отчет о результатах этой деятельности. Если все долги погашены, ИП закрывается. Но если остались неудовлетворенные требования кредиторов, начинается распродажа имущества для их погашения.

У моего знакомого предпринимателя кредиторы одобрили план реструктуризации, однако он не дал полноценных положительных результатов. Но помог уменьшить сумму задолженности на 25 %. Благодаря этому некоторые кредиторы смогли получить полное удовлетворение своих требований.

Отклонение плана

Если кредиторы не смогли прийти к единому мнению и отклонили предложенный план, суд может самостоятельно утвердить данный план. Но только в том случае, если согласно его прогнозам сумма дохода превысит половины суммы задолженности. В противном случае назначается следующая стадия банкротства.

Реализация имущества

На данный этап предоставляется 6 месяцев. Все имущество попадает в полное распоряжение управляющего. Поэтому после принятия такого решения судом предприниматель обязан передать все полномочия на имущество в течение суток.

Суд имеет право ограничить право выезда из страны для должника, если есть сомнения, что он не скроется из России. В конкурсную массу включается все имущество, которое использовалось не только для ведения бизнеса, но и личное. Но законодательством установлены некоторые исключения. На торги не выставляют:

1. Единственное жилье должника. Но только при условии, что оно не оформлено в качестве залога банка или находится в залоге по ипотечным обязательствам. В этих случаях оно подлежит реализации.
2. Земельный участок, если он расположен под единственным жильем, не подлежащим изъятию.
3. Индивидуальные вещи, которые человек использует для личных целей и в качестве обихода. Но предметы роскоши подлежат изъятию.
4. Скот и домашние животные, даже если они представляют особую ценность на рынке. Но только при условии, если они не используются в коммерческих целях.
5. Личные награды человека.
6. Транспортные средства, предназначенные для инвалидов.
7. Продукты питания.
8. Топливо, используемое для отопления жилья и приготовления еды.
9. Денежные средства, в пределах прожиточного минимума человека.
10. Семена, используемые в растениеводстве должником.

Все имущество оценивается независимыми экспертами. Полученный оценочный акт направляется в суд вместе с ходатайством для получения разрешения на реализацию имущества с торгов.

После одобрения суда публикуется информация об организации торгов. Реализация имущество проходит в 3 этапа:

1. Проводится аукцион, на котором каждый участник, желающий приобрести товар, заявляет свою цену. Побеждает тот, кто предложит самую максимальную стоимость.
2. При отсутствии покупателей на некоторый товар, его стоимость снижается на 10 % и проводится повторный аукцион.
3. Если в ходе первых этапов имущество не было реализовано, начинается публичный торг, при котором цена постепенно снижается. И покупателем становится тот, кто первый подаст заявку на данный товар.

Нереализованное имущество возвращается должнику, а полученными средствами погашают задолженность.

У моего знакомого предпринимателя были выявлены 2 автомобиля. Один был современной иномаркой, которая была удачно реализована с торгов на первом этапе. А второй был стареньким автомобилем «Жигули» первой модели. И его реализовать удалось только на третьем этапе за 10 000 рублей.

Очередность удовлетворения требований

Данный порядок строго регламентирует статья 134 закона, содержащего основные правила банкротства. Поэтому погашение задолженностей осуществляется в таком порядке:

1. Без очереди погашаются долги перед кредиторами, которые возникли еще до подачи заявления в суд с целью признания предпринимателя неплатежеспособным.
2. Текущие платежи. Они могут быть связаны с расходами по оплате работы управляющего, а также других работников. Сюда же входя судебные издержки и алиментные обязательства.
3. Оплата выходных пособий. Если у предпринимателя есть наемные работники, то при закрытии ИП они будут сокращены, поэтому им положены соответствующие пособия.
4. Удовлетворение залоговых требований. Если какое-то обязательство было гарантировано залогом, то оно должно быть удовлетворено раньше, чем беззалоговые обязательства.
5. Обязательные платежи в ФСС, ПФР, которые обязан произвести ИП перед своим закрытием.
6. Прочие платежи и долги перед кредиторами.

Например, если у должника находился автомобиль в залоге банка, то после его реализации банку компенсируют только 80 %. Остальные средства будут использовать в размере 10 % на погашение задолженности первой и второй очереди, а другие 10 % — на судебные издержки и оплату услуг финуправляющего.

Если общих средств, вырученных с торгов не хватило для погашения всей задолженности, от уплаты остального долга человек освобождается не только как предприниматель, но и как физическое лицо. Но это не значит, что ему не могут в дальнейшем предъявить требование о взыскании долгов по зарплате, моральный вред и алиментные выплаты. Все, что неразрывно связано с личностью человека, может быть в дальнейшем взыскано с бывшего предпринимателя.

Более подробно вы можете узнать об этом в представленном видео.

Последствия банкротства

После завершения всех процедур ИП закрывается, а также он лишается всех лицензий, которые приобретал для ведения своего бизнеса. Помимо этого:

1. Зарегистрироваться повторно в качестве ИП человек сможет только через 5 лет.
2. На протяжении этого времени он не может занимать управленческие должности в других юридических лицах.
3. Такое ограничение также распространяется и на работу в кредитных организациях. Там запрещено работать в течение 10 лет.

Но если других вариантов у предпринимателя нет, то единственный вариант закрытия ИП с долгами возможен с помощью его банкротства.

Последствий для супруга индивидуального предпринимателя, как правило, не бывает.

Рекомендации

Несмотря на предоставленную возможность по снятию с себя ответственности за невыплаченные обязательства, я не рекомендую прибегать к ней, если есть другие варианты решения проблемы. Помните, что:

1. После завершения данной процедуры вы не сможете получить кредит, так как практически ни один банк не связывается с такими проблемными должниками.
2. Вы не сможете снова зарегистрироваться в качестве предпринимателя ближайшие 5 лет, а также работать руководителем.
3. Стоимость банкротства в среднем по регионам составляет порядка 250 000 рублей, так как вам придется оплачивать услуги управляющего, судебные издержки и многие другие платные услуги.
4. Хорошие управляющие стоят обычно намного дороже, поэтому если у вас сложная ситуация, требующая длительной процедуры реструктуризации, вряд ли вы сможете нанять высококвалифицированного специалиста.

Но если у вас действительно большие финансовые трудности, которые вы не сможете решить другим путем, вам стоит провести банкротство, чтобы кредиторы не требовали всю вашу жизнь выплаты долгов.