Порядок уплаты подоходного налога с больничного листа

Многие физические лица, которые были не трудоспособными на протяжении какого-то периода времени, интересуются, нужно ли платить НДФЛ с больничного листа в 2020 году. Данную тему, а также вопросы, касающиеся того, каким лицам и за какие средства выплачивают подобное денежное компенсационное пособие, когда это необходимо делать и некоторые другие аспекты предлагаем разобрать в этой статье.

НДФЛ с больничного листа в 2020 году

Общим для всех правилом российского законодательства установлено, что налогом на доходы физических лиц выплаты, выданные с государственных источников в качестве компенсаций, не облагаются. Однако есть и исключение из этого правила, касающееся платежей по больничным листам. В статье № 217 Налогового Кодекса говорится о том, что со всех выплат, полученных по листку нетрудоспособности, НДФЛ снимается.

Необходимо отметить, что такой документ, как больничный лист, не только свидетельствует о правомерном отсутствии на рабочем месте физического лица, но и является главной бумагой, без наличия которой начисление денежных средств за период болезни невозможно.

Кому положены пособия по листку нетрудоспособности

В Федеральном законе под номером 255 (вторая статья) идет речь о том, что компенсации, предоставляемые по документу, свидетельствующему о болезни сотрудника, выплачиваются только в том случае, если они предварительно были оговорены с работодателем и зафиксированы в трудовом соглашении.

Также стоит учитывать, что подобные пособия могут быть начислены не только в случае ухудшения состояния здоровья самого работника, но и в случае болезни близких родственников, в результате чего для ухода за ними ему пришлось временно отойти от своих служебных обязанностей.

Что касается физических лиц, выступающих в роли исполнителей, обязанности которых связаны с оказанием различных юридических услуг по гражданско-правовым договорам, то в случае получения ими пособия по листку трудоспособности налог платить не нужно. Это объясняется тем, что налогоплательщики, принадлежащие к данной категории, не трудятся на работодателя, и им не от кого требовать предоставления больничных выплат, а также они не имеют право на получение пособия от Фонда социального страхования.

Всем остальным налогоплательщикам, которые работают по трудовому договору, содержащему пункт о выдаче денежного платежа за больничный период, данная компенсация предоставляется из одного из следующих источников:

• За счет средств работодателя. В обязанности руководителя фирмы, на благо которой трудится временно нетрудоспособный сотрудник, входит оплата первых трех дней болезни. Приказ о начислении пособия работодателю нужно опубликовать не позднее чем через десять дней после предъявления сотрудником больничного листа, а сами деньги выдать вместе с заработной платой.
• За счет средств Фонда социального страхования. В 2020 году, если физическое лицо болеет больше трех дней, весь последующий после них период, зафиксированный в больничном листе, должен быть оплачен таким органом, как Фонд социального страхования. Причем с выданной денежной компенсации сборы страхового характера не удерживаются.

Порядок выплаты НДФЛ

Некоторые работодатели неумышленно нарушают закон касательно предоставления компенсационных выплат, полагающихся по листку нетрудоспособности, по причине недостаточной осведомленности на эту тему. Для того чтобы избежать налоговой ответственности, настоятельно рекомендуем взять во внимание следующие аспекты:

1. Кто является налоговым агентом? Физическим лицом, которое обязано высчитывать подоходный налог с платежей, выданных работникам согласно листку о нетрудоспособности, и перечислять его в государственную казну, является работодатель.
2. Каков размер ставки НДФЛ? Поскольку согласно действующему законодательству на налог на доходы физических лиц установлено пять различных размеров ставок, то возникает вопрос, какая из них распространяется на платеж по документу, подтверждающему нетрудоспособность. Это ставка, равная тринадцати процентам.
3. Как определить размер налогооблагаемой базы? Исчислять НДФЛ необходимо со всей суммы больничного пособия, которую получил налогоплательщик, несмотря на то, выплачена она полностью работодателем или еще и социальным фондом. Однако если регион налогоплательщика входит в состав участников пилотного проекта, то вычислять размер налоговой базы необходимо немного по другой процедуре.

Пример расчета суммы больничного пособия

Предположим, что некая Афанасьева Алина Юрьевна, работающая на организацию ООО “Атланта”, предоставила листок о нетрудоспособности своему работодателю. В данном документе зафиксировано, что ее больничный период длился семь дней. Работниками бухгалтерии за данный срок, на протяжении которого сотрудница отсутствовала на работе, был начислен платеж в размере 9 569 рублей.

Для того чтобы рассчитать, какую сумму получит Алина Юрьевна после удержания НДФЛ, необходимо взять общий размер компенсационного пособия и найти от него тринадцать процентов. Разделив сумму 9 569 рублей на 100, получим 95,69 – это один процент. После этого умножаем найденный результат на 13%. Получается 1 244. Именно столько и снимут с больничного пособия на подоходный налог. Таким образом, в итоге сотруднице выдадут 8 325 рублей (9 569 – 1 244).

Сроки уплаты НДФЛ с больничных компенсаций

Как известно, каждый вид налога имеет свой срок давности, который зависит от типа прибыли, полученной физическим лицом. Если налогоплательщик нарушает установленные законом сроки, то он получит административное наказание. Касательно сроков уплаты подоходного налога с документа, свидетельствующего о нетрудоспособности, закон говорит следующее:

• Если перенесший болезнь сотрудник забирает материальные средства, предоставленные ему согласно листку о нетрудоспособности, в банке, то заплатить подоходный налог необходимо до дня их получения.
• Если же деньги, начисленные физическому лицу по больничному листу, он получает не в банке, а, например, прямо в кабинете у работодателя или же в бухгалтерии, то вносить НДФЛ нужно в этот же день или в следующий.

Внимание! Вышеописанные случаи, диктующие правила по срокам уплаты налога на доходы физических лиц, были изменены второго мая 2015 года. Об этом свидетельствует Федеральный закон № 113.

В 2020 году работодатели имеют право выплачивать подоходный налог с пособий по больничному листу, а также отпускных выплат в любой день месяца, в котором сотрудник получил на руки данную компенсацию. То есть если выплату работнику выдали 14 июля 2020 года, то внести с нее НДФЛ в государственный бюджет можно в любой день до 31 июля этого же года включительно.

По документу, подтверждающему нетрудоспособность, сотрудник может уйти в вынужденный оплачиваемый отпуск не только по причине ухудшения собственного здоровья. Данное право предоставлено и работающим матерям, которым необходимо ухаживать за заболевшим ребенком, а также женщинам, находящимся в положении или декрете. Однако при этом стоит не забывать вовремя платить НДФЛ.