Возвращение налогового вычета по подоходному налогу

В ряде затруднительных ситуаций граждане имеют возможность получить налоговые вычеты, тем самым уменьшив своё налоговое бремя с заработной платы. Возникает вопрос, как вернуть налоговый вычет.

Поэтому прежде чем приходить в налоговую службу с вопросом «Чего мне тут насчитали?», скандалить или впадать в депрессию, рекомендуется ознакомиться с возможностями по снижению налогов и способами их возврата.

Вычеты из заработной платы

В Российской Федерации существуют отдельные категории лиц и доходов, облагаемых подоходным налогом по ставкам 9%, 15%, 30%, 35 %.

По льготной ставке облагаются высококвалифицированные не резиденты, а по повышенным ставкам – зарплата прочих не резидентов, а также различные доходы с ценных бумаг, выигрышей, дивидендов.

Здесь речь пойдёт о российских гражданах с зарплатой, облагаемой НДФЛ по ставке 13%. То есть рассматривается вопрос, что если человек работает по обычному найму на простую зарплату, то возможны определённые вычеты из его заработной платы.

В общем случае работник при содействии бухгалтерии предприятия вправе рассчитывать на следующее:

1. Получение (при низких доходах) ежемесячного вычета НДФЛ в 400 р. до того момента, как средний месячный доход работника, исчисляемый с начала года (в качестве нарастающего итога), не превысит 20 000 р.
2. Граждане ряда категорий инвалидности получают вычеты из заработной платы, составляющие 3 000 р. ежемесячно.
3. Участникам боевых действий и некоторым другим категориям граждан, в частности инвалидам детства, полагается вычет 500 р. в месяц.

При наложении указанных категорий работник получает максимальный, но только один вычет. Так предусмотрено в законодательных актах РФ.

За что получают налоговый вычет?

Кроме описанных выше производственных случаев, есть и другие ситуации, позволяющие работнику снизить налогообложение:

1. Покупка квартиры, дома, земли, дачи.
2. Денежные затраты на собственное обучение.
3. Затраты на обучение детей.
4. Расходы непосредственно на лечение, а также связанные с договором, заключённым работником на добровольное страхование жизни, если срок действия договора – не менее пяти лет.
5. Наличие несовершеннолетних детей.
6. Льгота как участнику боевых действий.
7. В связи с открытием индивидуального инвестиционного счёта также предоставлены налоговые льготы.

Рассмотрим подробнее отдельные формы вычета НДФЛ.

В случае приобретения имущества вычет возникает в трёх ситуациях:

1. Гражданин производит на отечественной территории постройку собственного дома.
2. Покупка готовой недвижимости.
3. Ипотечное приобретение недвижимого имущества.

То есть при покупке или строительстве дома можно вернуть НДФЛ с зарплаты. Но как вернуть НДФЛ? Все просто — нужно обратиться в налоговую или бухгалтерию.

Особенность! Имущественные вычеты считаются самыми доходными, так как при успешном стечении всех условий при покупке недвижимости можно вернуть до 260 000, а с процентов по кредиту еще дополнительно 390 000 (в общем можно будет вернуть до 650 000).

При расходах на обучение детей имеет право соответствующего налогового вычета каждый из родителей, а в других случаях – попечитель, опекун, приёмные родители. Завершение сроков компенсации:

• когда ребёнку исполнилось 18 лет;
• при поступлении в заведение, если при этом форма обучения очная – до 24 лет.

В случае болезни затраты на лечение подлежат вычету налога на основании документов о затратах:

• лечение работника на платной основе;
• расходы, понесенные на лечение близких родственников (супруга, несовершеннолетние дети, родители);
• медикаменты и препараты, соответственно, расход как на себя лично, так и на родственников;
• взносы работника на страхование жизни, предусматривающие срок действия от пяти лет (этот вид вычета законодательно действует с января 2015 года).

При формировании гражданином индивидуального инвестиционного счёта (ИИС) также есть льгота. Она возможна, если физическое лицо, являющееся резидентом России, открывает специальный счёт, ведением которого далее занимается управляющая компания или брокерская контора.

В настоящее время нет чёткой регламентации того, какой счёт признавать инвестиционным, но юристы склоняются к тому, что для подачи документов в налоговую службу подразумевается не менее, чем трёхлетняя предварительная практика инвестирования с использованием этого счёта. Налоговый вычет при этом осуществляется в качестве следующей инвестиционной компенсации:

• ежегодный налоговый вычет производится со всей внесенной инвестиционной денежной массы, но в пределах установленного законодательством лимита;
• прибыль не подлежит налогообложению, если она получена на ИИС.

Ограничения по суммам возмещения

Снижение налогового бремени существенно, хотя и ограничено конкретными рамками:

1. Имущественный (с покупки недвижимости) налоговый вычет ограничен 2 000 000 рублей при прямой покупке и 3 000 000 в случае ипотечных выплат.
2. На оплату собственного образования социальный налоговый вычет ограничен 120 000 рублей, а на оплату образования детей, братьев, сестёр — суммой 50 000 рублей.
3. На оплату общего лечения социальный налоговый вычет не должен превышать 120 000 рублей.
4. Для категорий дорогостоящего лечения социальный налоговый вычет насчитывается на всю сумму затрат. Более точные сведения даны в Налоговом кодексе Российской Федерации.

Как вернуть НДФЛ?

Законодатель предусматривает два способа получения возврата НДФЛ:

1. Предоставить в налоговую службу по месту регистрации (прописки) заявление и пакет документов установленного образца. В этом случае, если налоговый орган вынесет положительное решение, на предоставленные физическим лицом реквизиты банка будет перечислена полагающаяся сумма вычета.
2. Выслать через налоговую службу по месту прописки уведомление в адрес работодателя, в нём оговаривается налоговый вычет, возникающий при начислении зарплаты и действующий до конца текущего года.

Более подробно о том, как вернуть налоговый вычет, можно узнать из следующего видеоролика:

Как оформить вычеты из зарплаты?

Прежде чем обращаться к инспекторам налоговой службы, надо собрать пакет необходимых для обращения документов:

1. ИНН.
2. С места работы справку о доходах.
3. Документы, подтверждающие осуществлённые расходы, подлежащие последующему налоговому вычету.
4. Документы, оговаривающие предстоящие постоянные расходы: на обучение, ипотечные платежи, своё или родственников лечение.
5. Банковскую распечатку реквизитов пластиковой карты или электронного счёта для последующих перечислений на них денежных средств налогового вычета.  
6. Декларацию, подробно отображающую сведения о себе как о плательщике налогов.

После официального принятия к рассмотрению полного пакета документов налоговый инспектор обязан в трёхмесячный срок вынести решение. Далее денежные средства перечисляются на счёт получателя в течение месяца.

Другой способ – получить налоговый вычет через интернет, используя специализированные сервисы.

Также вычеты можно получить в бухгалтерии по месту трудоустройства. Для этого потребуется собрать все тот же пакет документов, однако подавать его тоже придется в начале в налоговую. К нему нужно прикрепить заявление о получении свидетельства, подтверждающего право на вычет. Специалисты в налоговой сфере должны будут предоставить гражданину это свидетельство в месячный срок.

С этим свидетельством следует прийти в бухгалтерию по месту трудоустройства. Главный бухгалтер просто не будет в будущем высчитывать НДФЛ с заработной платы работника. Стоит отметить, что способ получения выплат на работе подходит не для всех вычетов. В основном это социальные и имущественные вычеты различных категорий.