Списание безнадежной дебиторской задолженности
Наша компания только начинает развиваться. Привлекаем для партнерства все больше крупных контрагентов. Предоставляем возможность покупать товары и оплачивать услуги с отсрочкой. Постепенно накопилось несколько должников, которые не перечислили средства и стали числиться у нас, как безответственные плательщики. На основании отсутствия положенных перечислений по счетам появилась безнадежная задолженность. В статье вниманию представлена информация:
- Что представляет собой подобная задолженность;
- Как можно предотвратить ее образование;
- Как взыскать или списать подобные долги.
Оглавление
Понятие задолженности
Дебиторская задолженность – это финансовые обязательства, которые образуются перед фирмой у иных организаций и предприятий, а также у частного лица!
Возникает подобная задолженность по результатам продажи товаров или профессионального оказания услуг, за которые после проведения операции требуется производить оплату.
Деньги не всегда возвращают в положенное время. А покрывать расходы нужно. Все это автоматически приводит к образованию сомнительной задолженности. Если долги после определенных предпринятых мер не получается взыскать, производится их списание. Но предварительно подобную задолженность официально должны признать безнадежной.
Таковой задолженность признается, если деньги вернуть нельзя, если период давности истек и, если компания должника была ликвидирована!
Виды задолженностей
Организация, которая имеет дебиторов, обязана своими силами ранжировать образовавшиеся долги. В массе случаев они классифицируют по дате появления. Одновременно с этим распределение может осуществляться по таким признакам:
- Срок истребования, когда требуется предпринять определенные действия по возврату;
- Возможность получения. Безнадежная задолженность в массе случаев находится в верхней части списка;
- Сумма долга.
Понятие и характерные признаки безнадежной задолженности прописаны в п. 2 ст. 266 НК!
Списать официально разрешается только безнадежную задолженность. Именно по этой причине так важно изучить иные виды долгов. На данный момент в документах предприятия могут числиться такие непогашенные задолженности:
- Срочная. Средства должны быть возвращены в течение трех месяцев с точного числа возникновения просрочки.
- Просроченная. Прошло полных три месяца с даты, когда средства должны быть возвращены.
- Истребованная. Организация переслала должнику официальное уведомление, чтобы деньги были возвращены вместе с начисленными по просрочке штрафами и неустойками.
- Официально неистребованная. Сумма, по которой кредитор не предпринял никаких мер по возврату.С шансом возврата. Принимается во внимание только определенный период времени, на протяжении которого разрешается взыскать деньги.
- Безнадежный долг. Деньги, которые нельзя вернуть по определенным основаниям.
- Принятая самим задолжавшим. Дебитор согласился с наличием возложенных обязательств, но не смог вернуть долг.
- Неподтвержденная. Задолжавший свидетельствует, что не имеет долговых обязательств.
При наличии последнего фактора долг автоматически приобретает статус сомнительного. Безнадежным он становится после появления определенных факторов. Как видно из всего сказанного выше, тонкостей при определении задолженностей существует достаточно много. Каждый бизнесмен должен разбираться, какие долги присутствуют в пассиве компании.
Установление безнадежной задолженности
Если из всех имеющихся долгов появляется такая статья расходов, которую нельзя вернуть, ее можно отнести к безнадежной задолженности. Установить ее самостоятельно нельзя. Чтобы оформить необходимые документы, потребуется пригласить специалиста. Он признает долги безнадежными только при таких признаках, как:
- Дебитор сам объявил себя банкротом.
- Кредитор не передал заявление для внесения долга в официальный реестр требований.
- Сотрудники кредиторской фирмы пропустили срок установленной давности.
- Официальный дебитор был признан банкротом.
- У дебитора не оказалось подходящих для погашения долга активов.
Только при наличии данных признаков и при содействии профессиональной помощи долги будут признаны безнадежными!
Какие долги можно списать?
Наличие безнадежной задолженности – это достаточно неблагоприятный фактор в трудовой деятельности каждой организации. Компания в подобном случае вынуждена нести существенные затраты.
Именно по этой причине так важно предпринимать определенные меры по возвращению долгов в предварительно установленные сроки. Если никакие мероприятия не помогли получить средства, долги можно списывать. Данное правило распространяется на долги фирм и компаний.
В случае с ИП ситуация выглядит несколько иначе. Если должником становится предприниматель, даже его закрытие не будет считаться основанием для признания задолженности безнадежной. Причина в том, что компании могут погашать долги своими активами, а ИП могут отдавать долг личной собственностью. Среди главных особенностей списания долгов с ИП можно отметить:
- Списать задолженность можно только того, как предприниматель оформит статус банкрота;
- Долги могут быть списаны, если фиксируется кончина должника;
- Задолженность списывается, если предпринимателя в течение трех лет невозможно было найти.
Срок давности по долгам
Списание любого безнадежного долга осуществляется по истечении установленного срока давности – три года!
Этот срок может быть прерван при таких обстоятельствах, как:
- Должник проставил в акте подпись по проведенной сверке.
- Субъект, который задолжал, прислал сообщение, где указал, что долги признаны и что требуется отсрочка.
- Фирма или ИП оплатили проценты или сумму неустойки.
- Партнеры сформировали дополнение к ранее оформленному соглашению. Это должен быть документ, где должник также признает долг.
- Был составлен и принят судебный иск.
После появления каждого такого фактора срок давности прерывается. Отсчет начинается заново. Подобные прерывания не могут производиться бесконечно. Общее количество лет по давности не должно быть больше 10 лет.
Как правильно взыскивать долг?
Прежде чем списать долги, важно предпринять определенные действия по взысканию!
В данном случае необходимо соблюдать определенный порядок действий. В первую очередь потребуется переслать должнику письменное обращение с просьбой вернуть средства. Подобное обращение представляет собой документ, составленный в двух экземплярах:
- Один забирает должник;
- На ином проставляется отметка об официальном принятии.
Благодаря этому кредитор сможет подтвердить, что использовал все методы досудебного устранения проблемы.
Если проведенные мероприятия не принесли положительного итога, следует обращаться с грамотно составленным иском в суд. Если в процессе разбирательства становится понятно, что у задолжавшего нет в наличии собственности и активов, при помощи которого можно покрыть долги, если он объявил себя банкротом, денежные счета автоматически приобретают статус безнадежных в качестве погашения.
Кредитор обязан понять, что не получится взыскать долг. Далее этого производится списание долга!
Основные правила аннулирования
Алгоритм списания заключается в таких манипуляциях:
- Долг фиксируется, как полностью безнадежный.
- Сотрудники составляют приказ. По нему проводится инвентаризация.
- Полученные данные заносятся в специальный акт, который формируется по форме ИНВ-17.
- Начальник организации, которая является кредитором, оформляет приказ о том, что задолженность ликвидируется.
- По данному приказа проводятся необходимые операции по списанию.
Составлению приказа нужно уделять пристальное внимание. В данном документе указываются сведения:
- Сумма долга;
- Главные основания для невозврата;
- Ссылки на бумаги, которые оформлялись при осуществлении инвентаризации в компании.
Аннулирование безнадежного долга должно осуществляться максимальной грамотно. Важно учесть огромное количество требований!
Причина в том, что данная операция в отчетности компании очень тщательно проверяется сотрудниками ФНС. Чтобы не возникло никаких вопросов и списание было подтверждено, к основному акту инвентаризации нужно приложить бумаги:
- Подтверждающие факт наличия долга.
- Причины, не позволившие вернуть задолженность.
- Иные доказательные факты по сделке по действиям, направленным на возврат средств.
Контроль за финансовыми операциями
Компания, реализующая определенные товары или оказывающая услуги, обязана проводить контроль за образованными дебиторскими долгами.
Только так их можно своевременно взыскивать. При грамотном ведении финансовых дел в компании осуществляется учет. При его осуществлении фиксируются такие данные:
- Кто считается дебитором;
- Период сотрудничества компании;
- Размер уставного капитала у компании-дебитора;
- Установленные сроки возврата средств;
- Сумма долга;
- Ранние просрочки.
Чтобы отслеживать долги, составляется грамотный график. В нем отражается движение во всем самым важным параметрам. Пристальное внимание в данном случае уделяется срокам. Это время, на протяжении которого контрагенты обязаны погасить долги.
Для расчета положенной суммы используется специальный коэффициент по погашению долгов. Проводится анализ информации, которая имеет отношение к резервам, формируемым в процессе обработки сомнительных задолженностей.
Коротко о главном
- Безнадежная задолженность требует списания.
- Чтобы списать подобный долг, нужно проследить за соответствием определенным условиям.
- В процессе осуществления деятельности важно тщательно контролировать финансовые операции.
Загрузка...