Что грозит налогоплательщикам за неуплату НДФЛ

Предлагаем поговорить на такую тему, как ответственность за неуплату налогов. Многие физические лица не вносят в государственный бюджет налоговые сборы по причине недостаточной осведомленности о своих обязанностях подобного рода. Для того чтобы не нарушать законодательство, настоятельно рекомендуем учесть информацию, представленную в статье.

Налоговые сборы

Все денежные взносы, которые согласно действующему законодательству обязательно должны выплачивать юридические или физические лица в государственный бюджет, называются налогами.

Самый распространенный вид платежа подобного рода – это налог на доходы физических лиц (НДФЛ). В большинстве случаев с прибыли налогоплательщиков на нужды государства уходит тринадцать процентов на оплату НДФЛ, однако иногда размер ставки может составлять девять, пятнадцать, тридцать или даже целых тридцать пять процентов.

Внимание! Такая обязанность, как систематическая уплата налоговых взносов, возложена не только на физических лиц, имеющих российское гражданство, но и на иностранцев, которые зарабатывают средства на территории РФ.

Некоторые налогоплательщики заблуждаются, считая, что подоходный налог платится только с заработной платы, и в связи с этим по причине неуплаты взноса подобного рода привлекаются к административной или же уголовной ответственности. Поэтому предлагаем ознакомиться со списком доходов, с которых нужно обязательно выплачивать НДФЛ:

• Заработная плата – со всех денежных средств, которые поступают налогоплательщику по трудовому соглашению или любым другим договорам гражданско-правового типа, согласно действующим нормам российского законодательства снимается подоходный налог.
• Дивиденды и страховые компенсации – те физические лица, которые являются собственниками акций, приносящих доход в виде денег, обязаны выплачивать с них НДФЛ. То же самое касается и налогоплательщиков, которые получили компенсацию, выданную страховой компанией.
• Имущественная прибыль – материальные средства, полученные юридическим/физическим лицом не только за продажу недвижимости, но и за предоставление в аренду имущественных объектов, также облагаются налоговыми сборами.
• Вознаграждения – с премий, а также любых других денежных вознаграждений подобного рода, которые работодатель начисляет сотруднику в качестве поощрений за выполнение служебных обязанностей, удерживается подоходный налог.
• Социальные выплаты – многие платежи социального характера, в том числе различные пенсионные обеспечения (не только по выслуге лет, но и военные пособия), а также стипендиальные выплаты подлежат снятию налога.
• Транспортные доходы – если какая-либо организация или физическое лицо в результате использования транспортных средств заработало деньги, то определенную их часть необходимо отдать в государственный бюджет.

Ответственность за неуплату налогов

В первую очередь, налогоплательщикам стоит учитывать тот факт, что они могут понести ответственность перед законом даже в том случае, если оплатят налоговые сборы не полностью, а частично, либо сделают это несвоевременно. Главным источником, регламентирующим правила, касающиеся порядка осуществления налоговых выплат, служит Налоговый кодекс Российской Федерации.

Статья №3 НК РФ

Данный законодательный акт гласит о том, что как физические, так и юридические лица в обязательном порядке должны отдавать со своих доходов налоговые взносы в государственную казну вовремя и в полном размере. В противном случае налогоплательщики понесут один или даже одновременно несколько видов из нижеуказанных наказаний:

1. Административный – данный вид ответственности накладывается на физических лиц, занимающих должностные посты (директоров, руководителей отделов, и других), а также налогоплательщиков, имеющих отношение к частной деятельности (например, индивидуальные предприниматели).
2. Уголовный – подобный тип наказания распространяется на тех же физических лиц, что и в первом пункте, однако в отличие от него уголовная ответственность применяется с целью возмещения вреда, который нанес налогоплательщик государству в результате неуплаты налогов.
3. Налоговый – такой вид ответственности могут понести исключительно налогоплательщики, рассматриваемые как отдельные индивиды. То есть, например, начальнику фирмы отдельно присуждается административная ответственность как юридическому лицу за нарушения служебного характера и отдельно — налоговое наказание как физическому лицу за неуплату НДФЛ с личной прибыли.

Необходимо отметить, что наказание налогового типа накладывается с той целью, чтобы налогоплательщиком была в полном объеме произведена компенсация имущественного ущерба, нанесенного государственному бюджету.

Статья № 108 НК РФ

В законодательном акте под номером 108 написано, что если какая-либо организация или предприятие совершило определенное правонарушение, за что в итоге понесло налоговую ответственность, то это не значит, что ее руководитель будет освобожден от уголовного или административного наказания в случае наличия соответствующих оснований.

Однако в российском законодательстве (статья № 9) закреплен определенный факт, свидетельствующий о том, что физическое лицо не может одновременно понести уголовную ответственность с налоговым наказанием. Таким образом, поскольку индивидуальные предприниматели числятся не как юридические лица, а как физические, судебные органы имеют право наложить на них только один из видов вышеуказанных наказаний.

Что такое налоговое правонарушение

Если налогоплательщиком были нарушены правила статьи под номером 106, содержащейся в Налоговом кодексе, за которые по закону присуждается ответственность, либо физическое лицо попросту бездействовало в плане внесения налоговых сборов в бюджет государства, то это значит, что им было совершено налоговое правонарушение.

В статье 108 закреплено, что даже если налогоплательщик был наказан за правонарушение налогового типа, то это вовсе не говорит о том, что он не должен заплатить начисленные ему налоговой инспекцией суммы, идущие на подоходный налог. Однако данное правило действует на налоговых агентов в несколько ином порядке.

Физические лица, обладающие полномочиями на начисление и взыскание с физических/юридических лиц налоговых выплат с целью последующего их перечисления в бюджетную систему государства, называются налоговыми агентами. В тех ситуациях, если налоговый агент не снимал денежные суммы на НДФЛ с прибыли налогоплательщика, совершившего правонарушение, ему не нужно возмещать долг. В противном случае он обязан внести платеж.

Основные причины правонарушений

В некоторых ситуациях налогоплательщики несут наказание за полный или же частичный отказ от уплаты налогов по причинам, к числу которых относятся такие:

• Занижение размера базы налогообложения. Иногда размер налоговой базы определяют ошибочно, причем несколько ниже, чем он есть на самом деле. Это приводит к тому, что НДФЛ платится с меньшей суммы, чем нужно,  таким образом постепенно накапливается задолженность.
• Некорректное исчисление НДФЛ. В некоторых ситуациях на определенные виды доходов налоговые инспекторы неумышленно могут поставить неправильный размер налоговой ставки. В таких ситуациях в подобном правонарушение налогоплательщик не будет виновен, но задолженность потребуется погасить.