Вопрос, как заполнить декларацию на возврат подоходного налога за обучение, с каждым днем задает все большее количество физических лиц.
Налоговая декларация является неотъемлемой частью пакета документации, требуемого для начисления налоговой скидки социального рода. В связи с этим рекомендуем уделить особое внимание процессу оформления документа данного вида.
Оглавление
Как заполнить декларацию
Вернуть часть денег, выплаченных несколько ранее за образование, по правилам налогового законодательства могут только те физические лица, с доходов которых ежемесячно снимается НДФЛ. Поэтому и заполнять декларацию должны только налогоплательщики. В противном случае документ будет считаться неправомерным, соответственно, вычет не будет предоставлен.
ВНИМАНИЕ! Если физическое лицо, претендующее на уменьшение размеров налогооблагаемой базы в связи с расходами на учебу, занимается оформлением декларации самостоятельно, следует понимать, что в документ нужно вносить только достоверную информацию.
Какой формой декларации нужно пользоваться
Такой документ, как налоговая декларация, служит для того, чтобы налогоплательщик мог в письменной форме отчитаться обо всех финансовых операциях, связанных с его доходами и расходами, перед налоговой инспекцией.
Для возврата подоходного налога за оплату образования нужно воспользоваться строго определенной формой документа – 3-НДФЛ, которая находится в свободном доступе для всех физических лиц.
Когда нужно подавать документы на проверку
В некоторых случаях налогоплательщики не могут получить денежную компенсацию за расходы на обучение в связи с тем, что документ, оформленный по образцу 3-НДФЛ, они подают слишком рано либо слишком поздно. Поэтому настоятельно советуем обратить внимание на допустимые сроки подачи документа подобного рода:
- Не раньше следующего года после оплаты учебы. Документ должен вмещать в себя данные абсолютно за весь налоговый период, в котором у физического лица возникло право на получение социальной налоговой скидки. В связи с этим претенденту на вычет нужно подождать окончания года, в течение которого была внесена плата за образование, а потом уже браться за заполнение документа.
- Не позднее трехлетнего срока после оплаты образования. Возврат НДФЛ за учебу – это процедура, принадлежащая к классу вычетов социального рода, которые, в свою очередь, имеют фиксированный срок давности, равный трехлетнему периоду. В связи с этим, если с момента внесения денежных средств налогоплательщиком за образование истекло больше времени, чем длительность данного срока, то компенсация по закону для него уже не полагается.
Следует отметить, что образцы декларации несколько видоизменяются с каждым годом. Поэтому претендент на сокращение налогооблагаемой базы должен использовать бланк того года, за который он хочет вернуть подоходный налог.
Какие листы включает в себя декларация
Как известно, налоговая декларация состоит из множества листов – основных, которые обязательны для заполнения независимо от вида вычета, а также дополнительных, содержащих поля для внесения данных, связанных с конкретным типом налоговой скидки.
Чтобы получить материальную компенсацию за затраты на обучение, необходимо вписать нужную информацию в такие листы:
- Основные. Эти листы, как правило, идут первыми по счету в бланке документа и требуют указания таких данных, как паспортные сведения о физическом лице, претендующем на возврат НДФЛ. Также сюда (раздел 1) следует вписать информацию о сумме налога, который в результате будет возвращен обратно налогоплательщику, а также расчетные материалы, касающиеся размеров налогооблагаемой базы и суммы, снятой с доходов на НДФЛ (раздел 2).
- Лист 1. Поскольку компенсация за обучение начисляется из средств государственного бюджета, которые поступили в него ранее от физических лиц в качестве оплаты налоговых сборов, чтобы вернуть их обратно, нужно указать максимально полную информацию о доходах. Это делается с помощью листа декларации, обозначенного русской буквой “А”.
- Лист Е1. Данный лист документа уже связан непосредственно с социальным видом налоговой скидки, в нашем случае компенсацией за оплату образования. Первую часть листа заполнять не нужно, поскольку она имеет отношение к стандартному вычету. Поэтому оформление листа Е1 претендент на возврат НДФЛ за обучение смело может начинать сразу со второй части.
Лист Е1
Предлагаем подробней остановиться на процедуре оформления листа декларации, который непосредственно связан с уменьшением размеров налогооблагаемой базы за обучение. Речь идет о листе Е1. Как уже отмечалось ранее, вносить данные в первую его часть не нужно. Поэтому сразу переходим к процессу оформления его других пунктов:
- Пункт № 2. Здесь претендент на социальный вычет должен написать точную сумму расхода в тот подпункт, который имеет отношение к конкретному его виду. В случае возврата подоходного налога за образовательные услуги это пункт 2.2. Однако производить предложенное действие стоит, только если сумма социального вычета меньше максимально допустимого предела, установленного налоговым законодательством.
- Пункт № 3. В тех ситуациях, когда физическое лицо имеет право на возврат максимального размера подоходного налога за расходы на учебу и хочет им воспользоваться, ему нужно переходить сразу к оформлению третьего пункта декларации. Данная часть документа требует указания размера максимально допустимой налоговой скидки. Как правило, в случае возврата НДФЛ за учебу она уже изначально проставлена в образце и составляет 120 000 рублей.
Общие правила
На сегодняшний день существует определенный ряд правил, соблюдая которые, налогоплательщик должен оформить декларацию. Чтобы документ был признан правомерным и у налогового инспектора не было претензий к его оформлению, рекомендуем воспользоваться следующими советами:
- Нужно использовать специальные шифры. Большинство информации, которая должна присутствовать в документе, как правило, прописывается с помощью специальных цифровых шифров. Их кодировку и расшифровку без особых затруднений можно найти в интернете в специальном перечне, утвержденном налоговым законодательством.
- Вести точный учет всех сумму. При расчете размеров каких-либо денежных сумм у налогоплательщиков зачастую выходят дробные цифры (целая часть это рубли, а дробная — копейки). В подобных ситуациях некоторые физические лица указывают только целую часть суммы, что является в корне неправильным. Ни в коем случае не забывайте вести учет копеек.
- Подписывать каждую страницу. В конце каждого лица отведены специальные строки для проставления подписи претендентом на вычет, а также даты оформления документа. Без наличия реквизитов подобного рода информация, указанная на данном листе, будет признана недостоверной.