Согласно действующему законодательству, каждый резидент РФ, получивший прибыль при продаже недвижимого имущества, должен в установленный срок отправить в налоговую инспекцию по месту регистрации своевременно заполненную налоговую декларацию. Как начисляется НДФЛ при продаже недвижимости в 2020 году для физических лиц, как и когда правильно подать налоговую декларацию, расскажем в этом материале.
Оглавление
Когда необходимо заплатить налог
Размер НДФЛ с продажи недвижимости стандартен и равен 13% с полученной гражданином прибыли.
Уплата в пользу государства осуществляется тогда, когда реализованная недвижимость принадлежала гражданину меньше трех лет.
Данное правило действовало до 2016. В 2020 налог на проданную квартиру, дом, земельный участок начисляется, если они принадлежали гражданину менее пяти лет и приобретено после 2016.
Например, если налогоплательщик купил квартиру в 2014, а решил продать ее в 2016 г., налог для него будет рассчитан по ставке 13%. Если же он дождется трехлетнего срока владения имуществом, то будет освобожден не только от уплаты НДФЛ с продажи недвижимости, но и от заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ.
Недвижимость, для которой сохранен минимальный срок владения 3 года
- Налогоплательщик унаследовал реализованный объект недвижимости от кровного или близкого родственника — супруга, детей, родителей, братьев и/или сестер и т.д.
- Гражданин первоначально заключил на проданный объект договор пожизненной ренты с содержанием иждивенца.
- Реализуемое имущество в свое время было приватизировано гражданином в установленном порядке.
Если налогоплательщик продает квартиру или землю, которой владел меньше трех лет (например, подаренную родственниками) или меньше пяти лет (после 01 января 2016), в установленный законодательством срок он должен подать заполненную декларацию в налоговую инспекцию того района, где зарегистрирован.
Сроки и нюансы подачи налоговой декларации
Налоговая декларация подается и заполняется в год, следующий за годом, когда имущество было реализовано.
Например, если квартира продавалась в 2019, декларация должна быть заполнена и передана в налоговый орган в 2019, не позднее 30 апреля.
Если в декларации указаны сведения, которые позволят начислить налог, платеж должен быть сделан до 15 июля.
Как рассчитывается НДФЛ при продаже недвижимости
Стандартная налоговая ставка при получении прибыли от продажи недвижимости физическими лицами составляет 13%.
Например, если имущество было продано за 3,5 миллиона, размер налога составит:
- 3 500 000*0,13=455 000 рублей.
До 2016 существовала практика, когда при продаже имущества граждане искусственно уменьшали цену недвижимости в документах по купле-продаже, чтобы уменьшить размер начисленного налога. Вступившие в силу изменения налогового законодательства уже не позволят так поступить. Если будет обнаружено, что стоимость недвижимости, указанная в договоре купли-продажи, значительно ниже рыночной стоимости, налог будет начислен с кадастровой стоимости реализованного объекта, умноженной на установленный коэффициент 0,7.
Законные способы снизить размер НДФЛ
- Если гражданин продает квартиру, которая в собственности более 3 лет (при ее изначальной покупке до 2016) или более 5 лет, он освобождается от заполнения налоговой декларации, начисления и уплаты налогового сбора.
- Если стоимость реализуемого объекта недвижимость свыше 1 миллиона рублей, раз в год налогоплательщик может получить имущественный налоговый вычет в сумме до 1 миллиона рублей. Именно на эту сумму может быть уменьшена налогооблагаемая сумма дохода от продажи объекта.
Например: если квартира или дом, которые продает гражданин, стоили 3 миллиона рублей, стандартный размер налога составит 3 000 000*0,13=390 000 рублей.
С применением имущественного вычета начисленный размер НДФЛ существенно изменится и составит:
- (3 000 000-1 000 000)*0,13=260 000 рублей.
Если гражданин может подтвердить расходы, которые он понес по реализованной квартиры, размер НДФЛ будет снижен.
Как можно снизить налог и особенности исчисления НДФЛ, можно посмотреть в видео:
Из суммы, подлежащей налогообложению, будут вычтены документально подтвержденные расходы:
- На приобретение данной недвижимости, в том числе с применением ипотечного или потребительского кредита.
- На ремонт, перепланировку и проектно-сметные работы по данной квартире, дому или земельному участку.
- На приобретение новой недвижимости в том же налоговом периоде.
Если сумма расходов превысит или будет равна размеру полученной прибыли, НДФЛ при продаже недвижимости в 2020 для физических лиц начислен не будет.