В 2017 году окончательно вступил в силу новый закон о налоге с продажи земельного участка или дома. Он несколько изменяет процедуру налогообложения при продаже имущества.
Любое действие, которое сопровождается получением физическим или юридическим лицом дополнительного дохода, облагается налогом. Налог — плата в казну государства, которая рассчитывается по определенной ставке. Продажа земельного участка или частного дома относится к перечню таких действий.
Условия и ставка НДФЛ определяются рядом факторов. При определенных причинах лицо может быть освобождено от обязанностей в погашении пошлины в пользу бюджета. Стоит поподробнее рассмотреть изменения, которые были внесены в налог на продажу дома с земельным участком.
Кто платит налог?
Существует две категории людей, которые обладают налоговыми обязательствами.
Первая из них — физические лица. Они, в свою очередь, делятся на следующие группы:
- Резиденты государства. К резидентам относятся те лица, которые проживают на территории страны более полугода и исправно соблюдают принятые на ее территории законы и уставы. Резидентами могут быть не только те, кто имеет гражданство Российской Федерации, но и иностранцы. Резиденты должны вносить государственную пошлину при реализации дома или участка земли, которые располагаются как на территории самой страны, так и на территории других государств.
- Нерезиденты. Стоит отметить, что гражданин Российской Федерации, который более полугода пребывает на территории другой страны, автоматически становится нерезидентом РФ. Нерезиденты должны вносить государственную пошлину только за продажу недвижимости, которая находится на территории страны.
Вторая категория людей, которые должны платить налог с продажи дома с участком, — ИП и юридические лица.
Ставка налога
Для всех указанных в данной статье выше категорий людей существуют определенные налоговые ставки. Для физических лиц, которые являются резидентами Российской Федерации, она составляет 13% от общей кадастровой стоимости недвижимости.
Кадастровая стоимость недвижимости —
цена недвижимости на рынке, которая рассчитывается с помощью государственной кадастровой оценки.
Для нерезидентов страны налоговая ставка возрастает до 30%.
Общая сумма пошлины, которую необходимо внести в государственный бюджет за получение дохода, для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей зависит от доходов, которые они получают от собственной предпринимательской деятельности.
Продолжительность права собственности
Итак, после того, как мы ответили на вопрос, какой налог при продаже дома или земли обязаны выплачивать те или иные группы лиц, стоит рассмотреть особенности налогового вычета при продаже дома и земельного участка в 2020 году.
Согласно 217 статье НК РФ, на размер ставки и условия погашения пошлины влияет и продолжительность права собственности недвижимостью. Рассматривают два периода собственности:
- Трехлетний. Данный срок в некоторых случаях позволяет избавиться от налоговых обязательств. Он является минимально допустимым для осуществления данной процедуры. Но физическое или юридическое лицо должно соответствовать некоторым требованиям. Для того чтобы освободиться от уплаты налога, данная недвижимости должна быть получена в собственность одним из следующих способов: приватизация, наследование или получение в дар от членов семьи или близких родственников, получение имущества на основе документа о пожизненном содержании недееспособного лица с иждивением.
- Пятилетний. Им можно воспользоваться только в том случае, когда трехлетний период нельзя применить.
Налог с продажи дома с земельным участком, находящимся в собственности менее 3 лет, рассчитывается по указанным выше ставкам.
Расчет
Конечная сумма налогов и налоговая база зависит от ряда особенностей (подробнее в статье Расчет налога с продажи имущества). Среди них выделяют:
- Условие возникновения права собственности на недвижимость (земельный участок или дом).
- Социальные льготы, которыми обладает лицо, осуществляющее процедуру продажи. Это помогут быть выплаты по инвалидности, за участие в военных действиях и т. д. Они уменьшают размер налоговой базы на сумму, достигающую 10 тысяч рублей.
- Кадастровая стоимость недвижимости.
- Затраты, связанные с недвижимостью. Это могут быть невыгодные условия ее покупки, траты на обустройство и облагораживание и т. д.
- Ставка согласно группе, к которой относится лицо.
Общий размер налоговой базы можно уменьшить за счет:
- Льгот и выплат от государства.
- Фиксированного налогового вычета. В большинстве случаев он составляет 1 миллион рублей. Данный вычет применяется, если лицо владеет недвижимостью на протяжении 3 и более лет.
- Общего размера затрат на оформление права собственности, покупку и продажу недвижимости и т. д.
Подробнее о налогах при продаже земельного участка или дома и налоговых вычетах рассказывается в данном видео: