Налоговая декларация, составленная по форме 3-НДФЛ, включает в себя множество листов, в том числе и пример листа Д1 для расчета имущественных налоговых вычетов.
Большинство налогоплательщиков, желающих сократить размер своей налогооблагаемой базы в связи с покупкой недвижимости, сталкиваются с трудностями на этапе оформления декларации. В связи с этим предлагаем подробно обсудить порядок необходимых действий для заполнения документа подобного рода.
Оглавление
Пример для расчета
Когда речь идет об оформлении такого документа, как налоговая декларация, физическому лицу, прежде всего, стоит понимать, что туда вносятся абсолютно все данные, касающиеся его расходов и доходов. После того как все листы документа будут заполнены, налогоплательщик должен передать их на проверку в налоговую инспекцию, причем не в любую, а именно в ту, которая находится по месту его регистрации.
Когда нужно отдавать лист Д1 на проверку
Российским налоговым законодательством установлено определенное временное ограничение на оформление и подачу документации. В налоговую декларацию и лист Д1 нужно вносить информацию только по истечении года, в котором было приобретено имущество.
Таким образом, если физическое лицо осуществило покупку квартиры в 2016 году, то ему нужно будет дождаться окончания этого года, затем внести в документ все данные о своих доходах и расходах за этот период и подать декларацию на рассмотрение (в 2017 году).
Кто должен заполнять
Чтобы получить налоговую скидку имущественного рода, нужно учитывать тот факт, что она предоставляется далеко не всем налогоплательщикам. Вносить информацию в лист Д1 и рассчитывать на получение денежной компенсации целесообразно только в следующих случаях:
- Если претендент на вычет платит налоги. Ни для кого не секрет, что материальная компенсация за покупку недвижимости предоставляется из средств, отданных физическим лицом ранее на НДФЛ. Поэтому вернуть подоходный налог могут только те лица, которые являются добросовестными налогоплательщиками.
- Если имущественные документы оформлены на претендента на вычет. Главное условие для успешного сокращения налогооблагаемой базы – это наличие у налогоплательщика права на собственность имуществом, причем оформленное именно на него.
- Если претендент на вычет является резидентом России. Рассчитывать на возврат подоходного налога за приобретение недвижимости могут только те физические лица, которые на протяжении года находятся на территории России не менее 183 дней.
При покупке какого имущества оформляется документ
Лист налоговой декларации, обозначенный как Д1, заполняется не только в случае приобретения объектов имущественного типа, но и в тех ситуациях, в которых налогоплательщик несет затраты, связанные со строительством имущества, и хочет за это получить денежную компенсацию. В категорию имущественных объектов входят не только квартиры и дома, но даже автомобили и земельные участки.
ВАЖНО! Узнать обо всех нюансах, касающихся предоставления налоговой скидки за приобретение имущества, можно с помощью статьи под номером 220, расположенной в Налоговом кодексе.
Заполнение листа
В самом начале документа необходимо указать идентификационный номер физического лица, который хочет вернуть НДФЛ за имущество, его фамилию, имя и отчество, а также проставить номер страницы. После этого можно приступать к заполнению первого пункта листа декларации и вносить в его подпункты следующую информацию:
- Общие сведения об имущественном объекте. В первую очередь, нужно проставить код приобретенного объекта, затем указать, какой вид собственности на него оформлен (индивидуальный, долевой, совместный или другого типа), а после этого сделать пометки о признаке налогоплательщика и законодательном акте, послужившем основой для начисления имущественного вычета.
Следует отметить, что такое понятие, как признак налогоплательщика, означает некую комбинацию цифр (01, 02, 03, 13 либо 23), которая несет информацию о статусе физического лица, претендующего на имущественную налоговую скидку. Например, код 02 ставится в том случае, если вычет хочет получить не сам собственник жилья, а его жена либо муж.
- Полный адрес имущественного объекта. Необходимо обозначить не только полный, но и при этом точный адрес купленной недвижимости. Это цифры почтового индекса, код региона, район, город, улица и номер дома. Если было приобретен такой объект, как квартира, то нужно не забыть указать и ее номер.
- Дату оформления права собственности на объект. Налогоплательщику потребуется указать день, месяц и год, которые отображены в качестве даты выдачи такого документа, как право на собственность.
- Год, в котором налогоплательщик хочет получить компенсацию. Налоговым законодательством принято так, что даже если недвижимость была куплена много лет назад, то вернуть за нее НДФЛ можно спустя любое количество времени. Таким образом, на листе Д1, а именно в пункте 1.11, нужно отметить, начиная с какого года физическое лицо хочет получать денежную компенсацию.
- Размер затраты. Физическое лицо должно прописать точную сумму расходов, связанных с покупкой, ремонтными работами или строительством недвижимости. Однако если имущество бралось с помощью кредита, то процентные взносы включать в общую сумму расходов не стоит, поскольку они прописываются отдельно в пункте, расположенном ниже.
После того как основная информация была внесена претендентом на налоговую компенсацию, можно смело приступать к следующему этапу – указывать данные, касающиеся расчета имущественного налогового вычета в декларации. Во втором пункте документа прописываются следующие сведения:
- Данные о размере вычета за объект, приобретенный без займа. Как правило, это точный размер налоговой скидки, имеющей отношение к имущественным расходам за прошлые годы, либо размер остаточной налоговой компенсации, которая еще не была выдана налогоплательщику.
- Данные о размере скидки за объект, купленный в кредит. Если имущество было приобретено с помощью займа, то в отдельной ячейке декларации нужно указать, на какую сумму уменьшится размер налогооблагаемой базы физического лица за процентные выплаты кредитного типа.
- Размер налогооблагаемой базы. Физическому лицу потребуется написать размер его базы, облагаемый налоговым сбором в размере 13% от источников дохода. Однако при этом перед указанием данного размера из его общей суммы нужно вычесть имущественную скидку.
- Сумму остатка. В большинстве случаев происходит так, что налогоплательщик сразу не получает на руки всю имущественную компенсацию, поскольку отдал походный налог в государственный бюджет в размере несколько меньшем, чем сумма вычета. В связи с этим остаток выдается в последующее года. В декларации нужно отобразить сумму остатка. А в том случае, если был взят кредит, то отдельно прописать остаточную сумму кредита, начисленную за уплату процентов.
В самом конце листа физическое лицо, как правило, ставит свою личную подпись и дату оформления документа, тем самым подтверждая, что все данные, которые были указаны им выше, действительно являются достоверными.