Большинство работающих граждан встречались с НДФЛ, но далеко не все знают нюансы, позволяющие снизить налоговую нагрузку на человека. Если вы устали делиться с государством своими доходами, эта статья будет полезна для вас. Мы рассмотрим, как начисляется налог на доходы, а также кто должен его платить. И обязательно разберем ситуации, освобождающие от его уплаты.
Оглавление
Что такое НДФЛ
НДФЛ (или подоходных налог) — налог, начисляемый на доходы физических лиц, то есть для обычных граждан. Один из основных налогов, который пополняет бюджет государства.
Расшифровка НДФЛ: Налог на Доход Физических Лиц.
Доходы могут быть получены в различной форме:
- денежной;
- имущественной.
Независимо от этого налог всегда начисляется в рублевом эквиваленте в зависимости от суммы полученного дохода.
Кто платит подоходный налог?
Данное обязательство распространяется также на следующие категории физических лиц:
- Те, кто проживает в стране больше половины дней в году. При нахождении в России более 183 дней лица, имеющие гражданство другой страны, становятся автоматически налоговыми резидентами. Все доходы, полученные ими, подлежат налогообложению в пользу российского государства.
- Те, кто получает заработок от любых российских источников, расположенных на территории РФ, независимо от наличия у них гражданства России.
Поэтому все резиденты и нерезиденты, получающие доходы из России, обязаны знать действующее законодательство и соблюдать его.
На что начисляется налог?
Чтобы НДФЛ был начислен, должны соблюдаться 2 условия:
- наличие объекта;
- наличие налоговой базы.
Если законодательством не будет установлено, в каком размере и порядке должен быть удержан подоходный налог на определенный объект налогообложения, то удержать налог никто не сможет.
В качестве объекта налоговое законодательство рассматривает следующее:
- заработную плату и прочие вознаграждения за выполнение работ или услуг;
- арендные платежи за предоставленное во временное пользование имущество;
- призы и различные выигрыши;
- страховые выплаты;
- доходы от продажи имущества, облигаций и иных ценных бумаг, своей части бизнеса и прочего;
- дивиденды, превышающие ставки рефинансирования, установленные на официальном уровне Центробанком.
Если полученный доход не подходит не под один учтенный объект налогообложения российским законодательством, то налог с него не взимается. Все доходы учитываются только в рублях. Если средства были получены в иностранной валюте, то они должны быть пересчитаны по курсу Центробанка на день их получения.
За что не платят НДФЛ?
Многие ошибочно предполагают, что они должны платить НДФЛ4 с любых доходов. Но это неверно. Законодательство освобождает от уплаты данного налога при получении человеком прибыли:
- В форме государственных компенсационных выплат. Они могут назначаться в виде различных пособий.
- В форме наследства.
- В виде имущества или средств, полученных по договору дарения.
- В виде пенсионного обеспечения.
- В форме стипендий, грантов.
- В виде алиментных выплат.
- В форме государственных вознаграждений за определенную деятельность человека.
- В виде государственных пособий и субсидий, положенных человеку законодательством в конкретных случаях в качестве социальной поддержки населения страны.
Все перечисленные доходы не подлежат учету в налоговых органах, поэтому при их получении делиться с государством не придется. Остальные доходы, полученные налоговыми резидентами, подлежат обязательному учету в ИФНС, а соответственно, и уплате с них налога.
Налоговые ставки в РФ
Сейчас действует 5 основных видов ставок:
- 9 % начисляется на доходы, полученные в виде дивидендов российскими резидентами;
- 13 % начисляется на основные доходы граждан, не подпадающие под другие критерии;
- 15 % должны платить нерезиденты России, при получении дивидендов от российских компаний;
- 30 % начисляется на все доходы, полученные нерезидентами РФ от российских организаций и других местных источников;
- 35 % накладывается на любые выигрыши и призы.
Все доходы, не перечисленные здесь, облагаются по ставке 13 %. К основным из них можно отнести заработную плату, доходы от сдачи жилья или автомобиля в аренду, а также многие другие.
Налоги в других странах
Для сравнения рассмотрим примеры ставок на данный налог в других странах мира.
США
Здесь подобный налог может взиматься на 3 уровнях:
- на уровне федерации в размере 10-39,6% от прибыли;
- на уровне штата проживания резидента 0-11 % (в 5 штатах граждане не облагаются налогом в качестве привилегии);
- на уровне города или округа до 5 %.
На размер федерального налога влияет наличие супруга у резидента и размер его заработка. Не облагаются суммы до 18 тысяч долларов. А для доходов свыше 406 тысяч долларов применяется наивысший процент.
Европа
Подоходный налог в некоторых странах составляет больше половины их заработной платы:
- в Швеции до 56,9 %;
- в Португалии до 56,5 %;
- в Дании до 55,6 %;
- в Испании до 57 %.
Среди европейских государств с минимальным налогом можно отметить Болгарию (10%), Литву (15%), Венгрию (16%).
Южная Америка
Здесь суммы налога более лояльные, чем в большинстве государств мира.
В Чили ставка налога составляет 5-40 %. А в Бразилии суммы до 15 тысяч реалов не облагается налогом. Максимальная ставка там составляет 27,5 % для доходов свыше 30 тысяч реалов.
Безналоговые страны
Но есть страны, где резиденты освобождены от уплаты подоходного налога. К государствам, где царит налоговый рай, относятся:
- Каймановы острова;
- ОАЭ;
- Катар;
- Султанат Оман;
- Кувейт;
- Бахрейн;
- Бермудские острова;
- Багамские острова;
- Андорра;
- Монако.
Одни из них являются настолько богатыми, что не нуждаются в налогах своих граждан. Они создают все условия для высокого уровня жизни населения. Другие страны стараются привлечь отсутствием налогов как можно больше инвесторов для развития их экономики. В любом случае граждане этих стран получают полноценный доход без необходимости оплаты подоходных налогов.
Как отчитаться и оплатить НДФЛ?
Если вы официально трудоустроены, то можете расслабиться, так как налог платит за вас работодатель. Но он вычитает его из вашей официальной заработной платы, поэтому получаете вы на 13 % меньше той суммы, которая прописана в трудовом договоре.
Все остальные доходы необходимо декларировать самостоятельно. Оплата налога осуществляется на основании произведенных вами расчетов в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. Пример ее заполнения можно посмотреть здесь.
Налоговый Кодекс установил срок подачи декларации за прошедший календарный год ежегодно до 30 апреля. В это же время должен быть оплачен и сам налог.
За несвоевременное предоставление декларации предусмотрен штраф в размере от 1000 рублей и более. Данная норма закона закреплена в статье 119 НК РФ.
Подача документов может осуществляться несколькими способами:
- в бумажном варианте;
- в электронном варианте.
Перечень документов, которые надо приложить в обязательном порядке к декларации законодательством не установлен. Но в качестве доказательств о получении дохода можно приложить:
- копию договора купли-продажи;
- справку 2-НДФЛ;
- выписку с банковского счета, подтверждающую движение средств;
- любые иные документы, подтверждающие факт получения дохода в определенном размере.
Если вместе с декларацией заявитель претендует на оформление вычета, то перечень обязательных документов установлен НК следующий:
- договор, на основании которого был получен заработок;
- платежные документы, подтверждающие факт получения средств;
- документы, подтверждающие право собственности;
- акт приема-передачи данного дохода;
- заявление, на основании которого супруги решают о распределении права на получение вычета;
- кредитный договор и справка о переплаченных процентах, если это актуально.
Направить декларацию можно следующими способами:
- лично или через представителя в отделение ФНС;
- через личный кабинет на сайте ФНС;
- через портал Госуслуг;
- по почте.
Для подачи декларации через сайт ФНС необходимо получить регистрационную карточку в отделении налоговых органов, а также оформить там электронную подпись. Датой подачи декларации будет считаться день ее отправки.
При отправлении по почте лучше запрашивать уведомление о получении и оформлять опись вложенных документов. Датой подачи декларации будет также считаться день отправки, то есть дата, проставленная сотрудником почты на конверте при его получении от отправителя.
Электронные сервисы ФНС и портал Госуслуг дают возможность не только отправить документы, но и оплатить рассчитанный налог прямо на сайте.
Во всех остальных случаях необходимо получить квитанцию для оплаты и оплатить ее в банке. Квитанцию можно найти:
- на портале Госуслуг;
- на сайте ФНС;
- в отделении налоговых органов;
- в специальных терминалах для оплаты;
- в банкоматах.
Важно проверять, чтобы реквизиты налогового органа ФНС относились непосредственно к тому отделению, где вы являетесь налоговым резидентом.
Новые КБК
При заполнении платежной квитанции надо обращать внимание на КБК. Это установленные коды бюджетной классификации, установленные для различных видов платежей, поступающих в казну государства. С 2018 года были введены изменения:
- При оплате налога с доходов до 300 тысяч рублей КБК остался прежним 182 1 02 02140 06 1110 160.
- При оплате налога с доходов больше 300 тысяч рублей он стал аналогичным первому случаю 182 1 02 02140 06 1110 160.
То есть теперь КБК будет одинаковым, независимо от суммы оплаты.
Налоговые вычеты
Налоговый Кодекс предусматривает, что в определенных случаях налоговые резиденты могут быть освобождены от уплаты подоходного налога. А также они имеют право претендовать на его возврат, если он уже был оплачен.
В зависимости от обстоятельств вычеты бывают следующие:
- Стандартные, предоставляемые людям в соответствии с их определенным статусом (инвалиды, семьи с несовершеннолетними детьми, родители несовершеннолетних инвалидов, а также некоторые другие категории граждан).
- Социальные, предоставляемые в случаях, когда резидент произвел затраты на лечение, обучение или формирование будущей пенсии.
- Имущественные, предоставляемые в случае покупке жилья, а также уплате процентов по ипотечному кредитованию.
- Профессиональные, предоставляемые некоторым категориям предпринимателей, работникам, устроенным по гражданско-правовым контрактам и лицам, занимающимся частной практикой.
В зависимости от вида вычета, налоговое законодательство устанавливает максимально допустимую его сумму, а также обязательные условия для его оформления. Для оформления вычета надо подать декларацию 3-НДФЛ, а также все обязательные документы в течение 3 лет с момента возникновения данного права.
Приведу пример из личного опыта. Три года назад мы купили с мужем квартиру в ипотеку. Но так как кредит был оформлен на него, собственником по документам оформлен только он. Муж возвращал на протяжении всех 3 лет уплаченный им НДФЛ. Но количество его налогов за 3 года не позволяло нам вернуть максимально допустимую сумму налогового вычета.
А после подробного изучения этого вопроса, мы узнали, что второй супруг также имеет право получить вычет, несмотря на то, что он не вписан в свидетельство о собственности на жилье. Поэтому я подала 3 декларации сразу за 3 года, и вернула всю оставшуюся сумму уплаченных подоходных налогов.
Также важно знать, что вычет может предоставляться в нескольких форматах:
- в виде возврата уплаченного налога;
- в виде вычета при уплате налога.
В первом случае право требования возникает только на следующий календарный год после уплаты налога. А во втором случае право получения вычета начинает действовать сразу после получения подтверждения от налоговых органов.
Зная все основания для получения налогового вычета, каждый налоговый резидент может существенно уменьшить размер своего подоходного налога, а также вернуть уплаченные им суммы за последние 3 года.