Бесплатная юридическая консультация
Москва и область (круглосуточно)
+7 (499) 350-44-92
Бесплатно по России
8 (800) 555-67-55 доб. 225

Какие налоги вычитаются из заработка, а какие оплачиваются сверху суммы

Поскольку я работаю главным бухгалтером на предприятии, налоги для меня пустой звук. Особенно злободневным вопросом является ситуация с взысканием налогов и сборов с заработка сотрудников. Обращение именно к этому вопросу обусловлено для меня двумя факторами, оказывающими влияние процедуру налогообложения доходов сотрудников, в целом.

С одной стороны, в законодательство часто вносятся поправки, и порой не знаешь, как правильно выполнить все отчисления с заработной платы сотрудников. С другой, некоторые работники хотят быть в курсе всех удержаний с заработка, и постоянно приходится им разъяснять процедуру начисления зарплаты и взимания налогов.

Руководствуясь этими двумя причинами, я и хочу написать заметку о том, сколько процентов в 2018 году составляет налог с заработной платы и в каком порядке удерживаются данные суммы.

Какие варианты отчислений предусмотрены законом и являются обязательными

Первым и обязательным налогом, который удерживается с любого дохода гражданина, является НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Это основная сумма, которая входит в общий заработок и удерживается бухгалтером сразу после определения фонда зарплаты для конкретного лица.

Считается, что оплачивает его сам работник, а работодатель просто оказывает помощь в осуществлении данной процедуры. Иными словами, компания – это налоговый агент, который перечисляет средства за наемного сотрудника. С другой стороны, роль сотрудника номинальная, поскольку он не должен давать согласия на проведение этой процедуры.

Как определяется размер налога и с кого он не удерживается

Размер подоходного налога зависит сразу от нескольких факторов и устанавливается с учетом следующих параметров:

  • 13% — платят резиденты РФ, то есть граждане, которые находятся в стране больше 183 дней и ведут трудовую деятельность;
  • 30% — ставка для нерезидентов, которые могут не являться гражданами России или работают в стране меньше указанного периода.

Указанные тарифы являются базовыми и могут быть пересмотрены с учетом того, для какого лица конкретно ведутся расчеты. К некоторым доходам взимание налога не применяется, а точнее:

  • к пособию по БиР;
  • в отношении пособия по безработице;
  • на выходное пособие при увольнении.

Подробнее о данном вопросе написано в налоговом кодексе в статье 217.

По каким ставкам рассчитывается подоходный налог в других странах

Для сравнения стоит привести примеры исчисления НДФЛ в других странах. В России, если суммировать все выплаты, которые работодатель платить за сотрудника, то получится, что платеж составляет 43% от заработка, но здесь есть некоторые нюансы:

  • 13% — НДФЛ, который удерживается из заработка и оплачивается за счет работающих граждан;
  • 30% — платит сверху наниматель из дохода компании.

Если сравнить с другими странами, то самый большой НДФЛ платится в Швеции (60%), а в таких странах, как Бельгия и Франция, Нидерланды и Финляндия, удержание составляет до 50%. В США налог равен 10%, а вот в Германии половину суммы оплачивает работника, а вторую часть наниматель.

Несмотря на такую разницу в показателях следует учитывать, что процент налогов с заработной платы 2018 устанавливается в соответствии с размером общего начисления и является пропорциональным.

К кому применяются пониженные ставки по налогам

Законодательно предусмотрены такие категории плательщиков, которые подпадают под действие льготных тарифов. Иными словами с них не могут быть взысканы налоги по указанным выше тарифам, а применяются пониженные показателя. В перечень таких граждан входят следующие лица:

  • индивидуальные предприниматели;
  • иностранцы, не имеющие гражданского статуса;
  • беженцы;
  • предприниматели, не производящие выплаты другим гражданам.

Отдельно стоит сказать о пересмотре ставки по НДФЛ в связи с изменением размера МРОТ. Сегодня люди, входящие в перечисленные категории плательщиков обязаны оплачивать фиксированные суммы налога по итогам налогового периода. Они подробно прописаны в НК РФ и составляет 26545 рублей, если суммы дохода гражданина за год не превышает 300 тыс. рублей.

Возможные изменения в налоговом законодательстве

По имеющимся сведениям пересмотр ставки НДФЛ в сторону повышения уже давно рассматривается Минфином и пока речь идет об увеличении на 2%, однако окончательного решения в этом направлении показ не принято и эксперты не думают, что такое возможно в ближайшее время.

Обсуждается вопрос введения прогрессивной системы налоговых сборов. То есть, чем выше заработок конкретного работника, тем больше налогов он должен будет уплатить в доход государства. С учетом того, что такая реформа потребуется существенного пересмотра всей налоговой системы, то в ближайшие годы она также не будет внедрена.

Заключение

В целом, налоговая система остается стабильной, если не считать множества мелких поправок и изменений. В отношении заработка продолжает взиматься подоходный налог и, несмотря на существующие слухи о пересмотре общей системы и повышения ставок НДФЛ, такая вероятность в ближайшее время вряд ли будет иметь шансы.

Процедура удержания суммы с заработка выполняется в стандартном порядке, но ставка не для всех граждан одинакова. Для отдельных налогоплательщиков действуют дополнительные льготы.

Поделитесь с друзьями или сохраните для себя:

Оценка статьи:
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...
Добавить комментарий