Я работаю в налоговой инспекции одного из регионов и занимаюсь приемкой отчетов по НДФЛ. Раньше, вела бухучет сразу на нескольких предприятиях и имею полное представление о том, как выполняются расчеты и какие налоги удерживаются с заработка граждан.
Данная информация очень важная, поскольку удержанные суммы могут начисляться сверху заработка, а могут удерживаться из общего начисления. Для работодателей этот вопрос тоже чрезвычайно интересен, потому что из налогов и сборов формируется общее налоговое бремя предприятия. В связи с тем, что тема достаточно важна для многих читателей, в заметке будут рассказано о том, сколько налогов платит работодатель за работника в 2020 году.
Оглавление
Какие правила по налогообложению заработка устанавливает действующее законодательство?
Каждый работодатель, подписывая с гражданином трудовое соглашение, принимает на себя обязательства по выплате заработка в назначенном объеме и в установленные сроки. Помимо обязательств перед сотрудником, у нанимателя автоматически возникает обязанность по выплате:
- налогов на зарплату;
- взносов во внебюджетные фонды.
Каждая статья расходов из указанных, включает в себя разные виды платежей. В свою очередь, каждый платеж требует проведения обязательных расчетов и оформления специальной, отчетной документации. О том, сколько составляют каждая из выплат в процентах и в конкретных суммах, будет рассказано далее.
Взимание налогов с заработка работников
В первую очередь, компания или предприниматель является работодателем и налоговым агентом по отношению к сотрудникам. Именно с получением этого статуса у предприятия возникает обязанность по уплате самого известного налога на доходы физлиц (НДФЛ).
Действующая ставка
В России действуют разные ставки этого налога, и следует быть максимально внимательным, чтобы выбрать верный вариант:
- 13% — установлена для резидентов РФ, то есть для россиян, которые постоянно проживают и работают на территории государства;
- 30% — ставка для нерезидентов, то есть иностранных граждан, ведущих в РФ трудовую деятельность.
Сумма исчисляется от заработка и затем вычитается из начисленной зарплаты. По сути, речь идет о затратах работника, а не работодателя. Здесь компания уплачивает лишь комиссию по перечислению средств через банк.
Вычеты
Размер удержанного налога может быть снижен, если гражданин имеет право на налоговые вычеты, описанные в ст. 217 НК РФ.
К примеру, здесь можно отметить вычет на ребенка в размере 1400 рублей или иные варианты. Важно отметить, что некоторые суммы налогами не облагаются – материальная помощь или компенсации определенного типа.
Формула расчета и пример
Порядок расчета налога на доходы физлиц достаточно простой, поскольку применяется стандартная формула: НДФЛ= (ЗП- В)*НС, где:
- ЗП – зарплата за месяц;
- В- размер вычетов;
- НС- налоговая ставка.
В качестве наглядного примера, приведем следующий расчет:
Оклад менеджера Василия составляет 35000 рублей. У сотрудника двое детей до 18-ти лет и он имеет гражданство РФ, постоянно трудится на территории страны. Начисления подходного налога будет выглядеть так:
- (35000 -2800)*13%= 4186 рублей – размер НДФЛ
- 35000 – 4186 = 30814 рублей – Василий получает на руки при выдаче зарплаты.
Дополнительно стоит отметить, что вычеты будут предоставляться работником до того момента, пока его общий доход не превысит 350 000 рублей (ст.218 НК РФ).
Сроки удержания, перечисления и особенности оформления
В день выплаты заработка, работодатель обязан перечислить в бюджет ФНС удержанный налог, а по завершению отчетного периода составить стандартные отчеты и передать в налоговую инспекцию.
Обычно оформляется отчет, состоящий их справок 2-НДФЛ на каждого работника.
Взносы во внебюджетные фонды: порядок расчетов и уплаты
Основная доля расходов компании состоит из уплаты сборов в разные социальные фонды. Эти средства уже перечисляются за счет доходов работодателя и не могут влиять на размер зарплаты гражданина. Общий размер платежей в 2020 году составляет 30,2% и начисляются они с общего фонда зарплаты на предприятии.
В процентном соотношении, речь идет о таких выплатах:
- 22% — обязательное пенсионное страхование;
- 2,9% — страхование по БиР и от несчастных случаев;
- 5,1% — медстрахование;
- 0,2-8,5%- травматизм.
Указанные тарифы могут быть пересмотрены в большую или в меньшую сторону и зависит это от внешних факторов, к примеру, от вида деятельности компании или от категории сотрудников. В 2020 году все взносы перечисляются в ФНС и только суммы на травматизм остались в ФСС.
Некоторые работодатели идут на хитрость и заключают с сотрудниками соглашения ГПХ, думая, что таким образом они уйдут от части взносов. На самом деле это заблуждение, поскольку не нужно будет уплачивать только взносы на травматизм. Все остальные суммы подлежать обязательному перечислению.
Пример расчета взносов
Рассчитаем все суммы к уплате в фонды для менеджера Василия из его заработка в 35000 рублей. Выглядит это так:
- 35000 * 22%=7700 рублей – пенсионное страхование
- 35000*5,1%=1785 рублей — медстрахование
- 35000*2,9%=1015 рублей- от несчастных случаев
- 35000*0,2%=70 рублей — травматизм
- 7700+1785+1015+70=10570 рублей – итоговая сумма взносов на менеджера Василия.
Таким образом, с заработка сотрудника будет удержана сумма в размере 4186 рублей (НДФЛ) и сверху уплачено 10570 рублей. Вторая сумма вносится из доходов компании. Общий размер платежей 10570+4186 =14756 рублей
Заключение
Подводя итоги, можно сказать, что работодатель уплачивает только взносы из собственных средств, а подоходный налог перечисляется за счет заработка наемного работника.