Отличия налогов в США и России

Основу материального благополучия государства создают жители, выплачивая в казну часть своих доходов прямо или косвенно. В России принято кивать на Америку, сравнивая уровень и качество жизни в обеих странах. Рассмотрим отличия налогов в США и России. Насколько оправдано суждение о том, что за океаном грабительские поборы, а у нас государство довольствуется тринадцатью процентами от заработка.

Структура налоговой системы в США и России

Эффективность фискальной системы в США объясняется строгостью контроля за выплатами. Российские власти активно работают в этом направлении. Нынешний премьер-министр Михаил Мишустин известен как раз тем, что на посту главы налогового ведомства в разы поднял собираемость налогов.

Устройство фискальных систем в обеих странах одинаково. Работает трехуровневое распределение денежных средств, поступаемых от населения:

• Федеральные налоги. В главную казну государства идут отчисления от прибыли крупного бизнеса, государственных корпораций. В России значимую часть бюджета составляют выплаты от прибыли при добычи полезных ископаемых. Туда же зачисляют подоходный налог с физических лиц и социальные взносы.
• Региональные. Регионам (в США – штату) поступают налоги на имущество, транспортные, с доходов компаний, акцизы.
• Местные бюджеты собирают налоги с малого и среднего предпринимательства, экологические сборы, земельный налог.

В России некоторые виды налогообложения дублируются на региональном и федеральном уровне, перераспределяясь в процентном отношении. Поступления в казну муниципальных образований дополняются из региональных сборов.

Ставки и принципы налогообложения в США и России

Значимое отличие в системе фискальных сборов заключается в том, что в России большинство налогов косвенные. Говоря о налогах, граждане РФ вспоминают только подоходный, на машину, землю и жилье. Остальные отчисления государству проходят через работодателя и при совершении покупок.

Американская система построена более прозрачно, на прямых налогах. Жителям приходится самостоятельно заполнять множество документов и платить налоги из заработанных и полученных средств.

Размеры налогов

Налоговые ставки в США выгодно отличаются от российских. В целом, житель России отдает государству от 60 до 70% своих доходов. Социальные взносы платит за работника работодатель. Отчисления ложатся на фонд оплаты труда — это деньги, которые работодатель готов отдать за использование наемного сотрудника. Взносы в госказну потенциально уменьшают вознаграждение работника.

Работодатель в России из ФОТ перечисляет:

• 22% в пенсионный Фонд. Причем сейчас все деньги идут на страховую часть будущего пенсионного обеспечения граждан, поскольку накопительная часть заморожена настолько, что и говорить об этом перестали.
• 5,1% отчисляется ежемесячно на бесплатную медицину.
• 2,9% — на социальное страхование.

Сложив вышеприведенные цифры, получаем 30,2% отчислений на каждого сотрудника из фонда оплаты труда. После этого, на оставшуюся сумму, рассчитывается подоходный налог.

В США социальные платежи из ФОТ составляют 10,35%, что почти в три раза меньше чем в России. Американцы платят:

• 6,2% на будущую пенсию;
• 1,45% в фонд медицинского страхования;
• 2,7% на страхование от возможной потери работы.

Как платить налог на доходы физических лиц американцы выбирают самостоятельно. Большинство – через работодателя, ежемесячно. Однако есть возможность получать заработанное на руки без вычета и рассчитаться с государством в конце налогового года.

НДФЛ

Для наемных работников, которые являются гражданами России, налоговая ставка фиксированная. Она составляет 13%, независимо от размера дохода.

Кроме этого в России действуют следующие ставки НДФЛ:

• 9% выплачивают российские резиденты с дохода акций организаций, нерезиденты платят 15%;
• 30% платят со всех доходов нерезиденты РФ, если они не попадают в категории 9% и 15%;
• 35% государство берет с граждан с выигрышей, призов, если их ценность превышает 4000 рублей.

В Америке ставка подоходного налога зависит от уровня заработка – чем больше доходы, тем выше налоги.

Варьируется НДФЛ в США следующим образом:

• человек с доходом до 9525 долларов в месяц платит — 10%;
• от 9525 до 38700 долларов – 12%;
• 37% платят те, кто зарабатывает выше 150689 долларов.

Кроме обязательной уплаты федерального подоходного налога, штат может добавить свой процент. Часто американцу выгоднее получить несколько меньшую заработную плату, чем перейти в категорию более богатых налогоплательщиков.

Еще одно значимое отличие в системе налогообложения то, что семейные граждане США имеют право платить налоги с доходов семьи в целом, а не каждого человека в отдельности. Это дает возможность более полно использовать вычеты по налогооблагаемой базе, которые предоставляет правительство.

НДС

Налог на добавленную стоимость в России составляет 20%. Он закладывается изначально в стоимость товаров, поэтому население его «не видит».

В США ставка НДС варьируется в зависимости от штата и составляет от 0 до 15%. Ставка формируется сложением регионального и местного налогов. Так, в штате Нью-Йорк установлен совокупный НДС в размере 9-11%. Штат установил 4%. Город добавил еще 5-7%. Надбавка зависит от вида продукции (промышленная, сельскохозяйственная) и ее происхождения (импортная или местная).

НДС на товары в магазинах начисляется на кассе во время совершения покупки. Так граждане точно знают, сколько денег уходит в госказну. В России власть посчитала такой способ взимания НДС неудобным для потребителя, поскольку людям будет сложно рассчитывать необходимую сумму на покупки.

Налогооблагаемая база

Сравнение налогооблагаемой базы в двух странах опять свидетельствует не в пользу жителей России. При расчете фискальных взносов налогоплательщик США имеет право на уменьшение налогооблагаемой базы в зависимости от доходов, состава семьи и расходов.

Налоговая база – доходы, с которых взимается обязательный сбор – уменьшаются на:

• платежи человека или семьи на образование, медицинское обслуживание;
• взносы по специальным ипотечным программам;
• уплата алиментов;
• расходы на благотворительность;
• на 7000 в год снижается налогооблагаемая база для одиноко проживающего гражданина;
• 13000 долларов в год не учитываются из доходов при расчете на семью из двух человек.

Кроме того, в Америке есть специальные программы снижения налоговой базы для военнослужащих, семей с детьми, опекунов несовершеннолетних или инвалидов.

В России уменьшение налоговой базы называется налоговым вычетом. На таковой имеет право каждый гражданин в размере:

• 400 рублей в месяц на себя (или 4800 в год);
• 1000 рублей на каждого из своих детей ежемесячно (или 12000 в год);
• имущественный налоговый вычет граждане имеют право получить с суммы, потраченной на приобретение или строительство жилья (не более 2 млн. рублей);
• налогом не облагаются взносы в негосударственные пенсионные фонды.

Вычет на детей получает каждый из родителей. Воспользоваться им можно до достижения ребенком возраста в 23 года, если тот получает образование на дневном отделении.

Итоги

• Сравнивая налоги в США и России, приходится признать, что в среднем американцы (при прочих равных) платят в три раза налогов меньше чем россияне.
• В Америке прогрессивное налогообложение – чем выше доход, тем больше налоги. В России граждане платят в казну одинаковый процент, независимо от уровня доходов.
• Основной налог НДС, который пополняет казну, в России (20%) в три раза выше, чем в Америке (0-15%). Если брать усредненные показатели.
• В США преобладают прямые налоги – их рассчитывают и платят граждане. В России – косвенные, которые отчисляются из ФОТ, минуя бюджет работников.
• Наемный работник в России прямо и косвенно отчисляет государству до 70% заработанных денег.