Возврат подоходного налога при лечении матери либо отца – это услуга, предоставляемая налогоплательщикам, которые понесли материальные затраты на медицинское обслуживание либо покупку определенных лекарств, введенная, чтобы сделать данный процесс более доступным.
В данной статье предлагаем поговорить об условиях начисления социальной налоговой скидки, о необходимых документах, ее размере, а также некоторых других деталях.
Оглавление
Социальный вычет
Третья часть статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации гласит о том, согласно каким правилам происходит выдача компенсации за расходы, связанные с лечебной терапией.
Данным законодательным актом отмечено, что налогоплательщик по закону может возместить подоходный налог даже за расходы, которые пошли на оплату медицинского обслуживания родителей.
Когда начисляют налоговую скидку за лечение
Чтобы воспользоваться сокращением налогооблагаемой базы в связи с оплатой лечения матери, физическому лицу, понесшему данные затраты, следует учесть несколько следующих нюансов:
- Медицинское учреждение должно быть лицензионным. Многие физические лица предпочитают лечиться в частных клиниках. Однако при этом стоит понимать, что получить компенсацию возможно только в том случае, если учреждение, услуги которого оплатил претендент на возврат НДФЛ, имеет лицензию.
- Лечебные процедуры и лекарства должны быть одобрены специальным перечнем. Чтобы развеять сомнение, одобрен ли тот или иной вид медицинского расхода для начисления социального вычета, нужно ознакомиться с постановлением Правительства России, которое было введено в действие 19 марта 2001 года и числится в государственных архивах под номером 201.
- Срок давности. При возмещении налога за медицинское обслуживание играет немаловажную роль срок его оплаты. Если данный процесс был осуществлен более трех лет назад, то уменьшить налогооблагаемую базу уже не выйдет.
- Официальное трудоустройство претендента на вычет. На сегодняшний день огромное количество физических лиц работают без официального трудоустройства, и поскольку точная сумма их дохода не зарегистрирована документально, они не платят налоги. В подобных ситуациях право на социальную компенсацию не предоставляется.
Необходимо отметить, что даже если мать, за лечение которой внес денежные средства налогоплательщик, не является ему родной (например, она усыновила либо оформила опеку над своим ребенком в прошлом), то в данной ситуации уменьшить размер налогооблагаемой базы по закону все же разрешается.
Когда нужно оформлять вычет
Как уже было отмечено выше, получить материальную компенсацию социального характера можно, если с момента оплаты медицинских услуг истек срок не более трех лет. Однако на вычет за лечение установлен не только крайний срок его оформления.
Если документы заполнены и переданы на рассмотрение слишком рано, то в возмещении НДФЛ будет отказано. Поэтому, оплатив лечебную терапию матери или отца, нужно дождаться, пока окончится текущий налоговый период, и только после этого начинать оформление декларации.
Через какой орган происходит выдача социального вычета
Практически каждый второй налогоплательщик, собравший пакет документации на налоговую скидку за расходы, которые имеют отношение к медицинскому обслуживанию его родителей, задается вопросом, что же с ним необходимо делать дальше. После того как документы подготовлены, их нужно направить на рассмотрение в налоговую инспекцию.
Именно в обязанности налоговой инспекции входит проверка деловых бумаг на налоговую скидку за медицинские услуги, а также принятие решения касательно того, стоит ли возвращать подоходный налог физическому лицу. Как правило, камеральная проверка завершается не позже, чем через три месяца после подачи документов.
ВНИМАНИЕ! Обращаться с просьбой сокращения размера налогооблагаемой базы за лечение матери или отца следует не в любой налоговый орган, а только в тот, который располагается по месту регистрации претендента на возмещение НДФЛ.
Документы для возврата налога за лечение родителей
Без такого документа, как налоговая декларация, налоговая скидка не предоставляется. Данный документ должен быть обязательно заполнен по образцу 3-НДФЛ.
Налоговая инспекция принимает только оригинал декларации. Кроме этого, требуется наличие справки, свидетельствующей о доходах физического лица и снятии с них НДФЛ (за ее оформление отвечает работодатель). Справка, как правило, делается по образцу 2-НДФЛ.
Помимо вышеперечисленных обязательных документов, физическому лицу следует подготовить ряд таких бумаг:
- Заявление. Заявление – это документ, который заполняется налогоплательщиком от руки и вмещает в себя требование о выдаче денежной компенсации за оплату лечебной терапии родителей. В некоторых случаях наличие заявления не требуется.
- Справка из клиники. Когда медицинские услуги в полной мере уже были оказаны матери или отцу физического лица, оно может обратиться к лечащему врачу и потребовать справку, свидетельствующую о переводе им денежных средств на банковский счет клиники. Налогоплательщику необходимо получить оригинал справки.
- Копия договора. Как известно, даже если медицинские услуги и медикаменты утверждены постановлением Правительства для начисления налоговой скидки, но их не назначал врач, возврат налога неосуществим. Поэтому к основному пакету документации прикладывайте копию договора о проведении лечения.
- Поручения платежного характера. Такие бумаги, как платежные поручения, различные чеки из клиники, а также остальные документы подобного рода, послужат хорошим подтверждением того, что физическое лицо действительно осуществило оплату лечебной терапии матери либо отца.
- Свидетельство о рождении. Для того чтобы доказать, что налогоплательщик и физическое лицо, проходившее лечение, действительно скреплены родственными связями, необходимо сделать копию свидетельства о рождении претендента на возврат НДФЛ.
Обращаем внимание на то, что если в договоре с клиникой ничего не сказано о лицензии, то данный документ, а точнее его копию, необходимо обязательно включить в пакет бумаг, требуемых для предоставления социального вычета.
Размер налогового вычета за лечение родителей пенсионеров
Чтобы вычислить, сколько же денег можно вернуть обратно за расходы, которые пошли на оплату медицинских процедур или лекарственных средств для родителей-пенсионеров, нужно найти 13% от общего размера затрат. Однако при этом необходимо взять во внимание некоторые нюансы:
- Лимит налоговой скидки. Российским налоговым законодательством принят лимит на социальную налоговую скидку, который составляет 120 000 рублей. Иначе говоря, даже если налогоплательщик понес расходы на гораздо большую сумму, чем максимальный лимит социальной налоговой скидки, ему вернут не более 15 600 рублей (это 13% от ее допустимого предела).
- Дорогостоящие виды лечение. В том случае, если услуги по оказанию терапии входят в перечень дорогостоящих процедур, то ограничение на размер вычета социального типа на них не действует. Таким образом, по закону возможно получение максимально допустимой компенсации за не дорогостоящие услуги и вдобавок к этому начисление вычета за дорогостоящие процедуры, размер которых не ограничен.
