Вопрос на тему того, как рассчитать налоговый вычет при покупке квартиры, ставит в тупик множество налогоплательщиков. Некоторые физические лица вычисляют сумму налоговой скидки неправильно из-за того, что забыли учесть определенные нюансы данной процедуры, а некоторые и вовсе не знают, как это делать. В этой статье будет подробно рассказано, в каком случае и как именно нужно определять размер денежной компенсации за приобретенную квартиру.
Оглавление
Что нужно знать о вычете
Для того чтобы физическое лицо было уверено в том, что по закону имеет право на сокращение налогооблагаемой базы в связи с покупкой квартиры, советуем обратить внимание на следующие факторы:
- Поскольку имущественную денежную компенсацию предоставляют со средств, отданных налогоплательщиком в государственную казну на подоходный налог, то и право на возврат НДФЛ имеется только у лиц, которые его выплачивают.
- Оформить вычет можно не только в случае покупки квартиры, но и при вложении крупной суммы денег в ее ремонт, а также при внесении материальных средств на строительство данного объекта недвижимости.
- Претендовать на имущественную налоговую скидку в соответствии с законодательными актами разрешается даже при использовании услуг ипотеки или покупки имущества в совместную или долевую собственность.
Когда нужно покупать имущество, чтобы вернуть НДФЛ
В отличие от большинства других типов вычетов, например, социальных, уменьшение базы налогообложения, связанное с покупкой квартиры, не имеет строгих ограничений по дате. Таким образом, если недвижимость была куплена достаточно давно, но возврат НДФЛ с нее так и не был осуществлен, то данную процедуру можно реализовать даже спустя много лет.
Необходимо отметить, что денежную компенсацию за имущество, приобретенное в 2017 году, получить сразу же не получится. Воспользоваться вычетом налогоплательщик сможет только через год после выплаты денег за квартиру, то есть в 2020 году.
Сколько раз могут начислить скидку
В первую очередь, стоит понимать, что такой объект, как квартира, относится к категории имущественных вычетов, в которую входит еще целый ряд объектов. Это дома, отдельные комнаты и земельные участки.
Налоговым законодательством установлено правило, которое гласит о том, что использовать право на возврат подоходного налога в связи с приобретением имущества можно всего лишь один раз. Поэтому даже если много лет назад физическое лицо уже оформляло вычет на дом, другую квартиру либо землю, то в случае покупки квартиры в 2017 году на скидку рассчитывать уже не стоит.
Как рассчитать вычет
Размер, на который сокращается база налогообложения физического лица, ставшего законным владельцем имущества, вычисляется простым образом. Нужно взять точную цену имущества, подтвержденную документально, и подсчитать от нее 13%.
Обращаем внимание на то, что 13% — это максимальный процентный коэффициент для вычисления, и он применяется только для тех налогоплательщиков, которые отдавали НДФЛ в полном объеме. Те физические лица, которые платили меньше, например, 10%, могут вернуть не больше 10% от стоимости жилья.
Пример вычисления размера налоговой скидки
Некий Петренко Олег Викторович в 2016 году стал владельцем квартиры, стоимость которой составляла 1,8 миллиона рублей. За 2016 год Олег Викторович заработал 42 000, а подоходный налог был выплачен в полном объеме – 54 600 рублей. За три предыдущих года размер и сумма, которую он отдал на НДФЛ, были такими же, как и за 2016 год.
Переходим к процедуре расчета размера денежной компенсации:
- Находим 1% от цены жилья. Для того чтобы узнать, чему равен один процент, нужно взять стоимость недвижимого объекта и разделить на 100% (1 900 000/100 = 19 000).
- Находим 13% от стоимости квартиры. После этого 1% умножаем на 13% (поскольку Олег Викторович отдавал на подоходный налог именно 13% со своей зарплаты) и получаем сумму вычета, которая равна 247 000 рублей.
- Сравниваем суммы вычета и годового налогового взноса. Поскольку сумма денежной компенсации значительно больше взноса, отданного за год на налоговые сборы (247 000 >> 54600), то в 2017 году Олег Викторович сможет вернуть себе не более 54 600 рублей, а остаток в размере 192 400 забрать в будущем.
- Распределяем сумму остатка. В 2017 году действует правило, что компенсацию за жилье можно получать в том году, в котором этого захочет его владелец. Таким образом, остаток 192 400 рублей делим на 54 600 (поскольку именно столько НДФЛ было заплачено за 2015-2012 года), после чего выходит цифра 3,5. Это значит, что на протяжении трех лет налогоплательщику выплатят по 54 600 рублей, а на четвертый год – 28 600 рублей, причем он может забрать часть денег в 2020 году, а еще часть, например, в 2020, 2021 и 2023 годах.
Для дорогостоящих объектов
Если налогоплательщик приобрел недвижимость за достаточно высокую цену, то в данном случае при расчете суммы, на которую сократится база налогообложения, необходимо учесть нюанс – максимально возможный размер налоговой скидки.
Размер предельной суммы налоговой скидки не всегда одинаков и определяется в зависимости от ситуации:
- 2 000 000 рублей – если налогоплательщик купил имущество либо вложил деньги в его строительство;
- 3 000 000 рублей – если физическое лицо, стало обладателем жилья при помощи ипотечного кредита или иного займа.
Максимальная сумма 3 000 000 рублей применима только к тем объектам, которые были куплены в ипотеку не раньше 2014 года, причем ипотечные проценты также берутся во внимание при расчете имущественной денежной компенсации.
Для ипотечного объекта
В 2016 году Платонов Александр Игоревич стал владельцем квартиры в Москве, цена которой была равна 9 000 000 рублей, причем 5 000 000 он отдал сразу, а еще на 4 000 000 оформил кредит и выплатил по процентным взносам 150 000 рублей. Заработная плата Александра Игоревича за год составила 2 000 000 рублей, а сумма снятого с нее НДФЛ — 260 000 рублей.
Поскольку имеются все необходимые расчетные данные, то можно приступать к вычислению размера вычета:
- Определяем максимальный размер вычета. Так как квартира была приобретена в ипотеку после 2014 года, то максимальный размер налоговой скидки в данной ситуации составляет 3 000 000 рублей.
- Вычисляем 13% от максимального размера. После проведения достаточно простой математической операции выходит сумма – 390 000 рублей. Это и есть размер денежной компенсации.
- Берем во внимание ипотечные проценты. Поскольку вычет предоставляется даже с расходов, которые пошли на уплату процентов, то Александру Игоревичу полагается дополнительно к основному вычету еще 13% от 150 000 рублей, что составляет 19 500 рублей.
- Суммируем вычеты с квартиры и с ипотечных процентов. Если сложить 390 000 рублей и 19 500 рублей, то получится 409 500 рублей. Именно столько в конечном итоге налоговая служба начислит владельцу жилья.
Таким образом, за год Платонов А.И. сможет себе вернуть не более 260 000 рублей, поскольку именно столько он отдал на НДФЛ в государственную казну. Забрав в 2017 году 260 000 рублей, он сможет получить в следующем году либо через несколько лет сумму, равную 149 500 рублей.