В российском налоговом законодательстве относительно недавно появилось такое понятие, как инвестиционный налоговый вычет. Данный вид налоговой скидки вызывает огромный интерес у инвесторов, поскольку позволяет уменьшить размер налогооблагаемой базы на определенную сумму.
То, как вернуть подоходный налог, какие существуют виды инвестиционных вычетов, каким законом необходимо руководствоваться, а также некоторые другие детали предлагаем обсудить в данной статье.
Оглавление
Инвестиционный налоговый вычет
В первую очередь, необходимо учитывать тот факт, что оформить инвестиционную налоговую скидку могут только те физические лица, которые ежемесячно платят со своей зарплаты, а также со всех остальных источников дохода НДФЛ.
Те физические лица, которые являются обладателями индивидуального счета инвестиционного типа, а также имеют дело с ценными бумагами, по закону имеют право платить налог с несколько меньшей суммы, чем прежде.
Что такое индивидуальный инвестиционный счет
Для того чтобы четко понимать, о чем идет речь в данной статье, предлагаем разобраться с тем, что подразумевается под таким понятием, как индивидуальный счет инвестиционного рода.
Данный термин обозначает счет, который существует для строго определенного вида учета, а именно внутреннего рода. Этот счет придуман для изолированного учета ценных бумаг, материальных средств, а также для фиксации ответственности физических лиц с помощью различных письменных соглашений, оплаченных исключительно за их деньги (за материальные средства клиентов).
Счет инвестиционного типа подразделяют на две следующие группы: первая – это когда налогоплательщику ежегодно начисляют возврат подоходного налога в размере материальных средств, положенных им на данный счет, и второй – это когда физическое лицо возвращает НДФЛ сразу за весь срок, на протяжении которого действовал такой вид документа, как инвестиционное соглашение.
ВНИМАНИЕ! Наличие двух путей, с помощью которых может быть реализован возврат НДФЛ за инвестиционный вычет, отличает брокерский тип счета от инвестиционного счета. Однако при этом налогоплательщикам обязательно нужно знать, что воспользоваться они имеют право всего лишь одним из них.
Что такое ценные бумаги
Практически каждый человек хотя бы один раз в жизни слышал такое словосочетание, как ценные бумаги. Однако далеко не все до конца понимают, что же оно обозначает. Ценные бумаги – это специальный тип документа, который фиксирует возникновение и наличие имущественных прав.
Отличительной чертой ценных бумаг является то, что без их наличия данные права реализовать либо передать невозможно. Документ подобного рода будет признан правомерным только в том случае, если заключен в соответствии с утвержденной формой и содержит все необходимые реквизиты.
Виды инвестиционной налоговой скидки
На сегодняшний день существует три различных вида вычетов инвестиционного характера, которые кардинально различаются между собой:
- Возврат налога в связи с продажей ценных бумаг. Каждое физическое лицо может претендовать на получение вычета в случае осуществления операций, связанных с продажей ценных бумаг. При этом размер налоговой скидки равен сумме полученной прибыли (так называемому положительному финансовому результату). Также стоит учитывать, что налоговая компенсация подобного рода начисляется, только если претендент на нее являлся собственником данных бумаг не менее трех лет.
- Компенсация за деньги, положенные на ИИС. Физическим лицам также предоставляется такая возможность, как возврат некоторой части материальных средств, положенных несколько ранее на индивидуальный счет инвестиционного вида. Налоговая скидка начисляется в прямо пропорциональном размере от материальных средств, которые физическое лицо перечислило на свой счет.
- Налоговая скидка за прибыль, полученную от ИИС. Во многих ситуациях физические лица, осуществляя операции различного характера со своим инвестиционным счетом, получают материальную прибыль. Это дает им возможность воспользоваться вычетом по НДФЛ, размер которого равен сумме полученной прибыли.
Вычет за доходы по продаже ценных бумаг
Предлагаем подробней остановиться на налоговой скидке, которая относится к первому типу вычета, описанному в вышеуказанном списке. Чтобы вернуть некоторую часть налога за прибыль, которая имеет отношение к осуществлению сделок по продажам ценных бумаг, следует обратить внимание на такие особенности данной процедуры:
- За какой срок начисляется налоговая скидка? Налоговую базу физического лица сокращают на ту сумму, которая была внесена им в течение последнего года на ИИС.
- Есть ли ограничения на вычет? Как и для большинства остальных видов налоговых скидок, на инвестиционную компенсацию, предоставляемую со стороны налоговой службы, установлено ограничение, затрагивающее ее максимальный годовой размер, которое составляет 400 000 рублей.
- Какие нужны документы? Как известно, ни одна налоговая процедура не может быть реализована без предоставления физическим лицом определенных бумаг. В данном случае необходимо заполнить и отдать на проверку в налоговую инспекцию декларацию, оформленную в соответствии с бланком 3-НДФЛ. Обращаем внимание, что в декларации должна присутствовать информация, которая зафиксирована в ряде других документов и касается внесения материальных средств на ИИС физического лица.
- Каковы условия предоставления вычета? Как правило, индивидуальный счет инвестиционного типа открывается на основе специально составленного договора, вмещающего в себя условия о его ведении. Так вот, налоговая скидка начисляется только в тех случаях, если физическое лицо на протяжении действия данного договора не составляло другие соглашения.
Налоговая скидка за прибыль, полученную с помощью ИИС
Иначе говоря, налогоплательщикам со стороны налогового законодательства после того, как прекратится срок действия инвестиционного соглашения, предоставляется такая возможность, как отсутствие обложения подоходным налогом их прибыли. Однако чтобы воплотить в реальность данную возможность, необходимо соблюсти несколько следующих правил:
- Длительность действия договора. Налоговая скидка предоставляется только в тех ситуациях, в которых соглашение, фиксирующее условия существования инвестиционного счета, действовало не менее трех лет.
- Наличие справки. Как уже было отмечено выше, налоговым законодательством разрешено воспользоваться только одним видом компенсации инвестиционного характера. Поэтому чтобы физическое лицо могло документально подтвердить, что до этого оно не пользовалось какой-либо инвестиционной скидкой, ему потребуется обратиться в налоговый орган и взять там соответствующую справку.
- Наличие декларации. Касательно документации, требуемой для уменьшения размеров налогооблагаемой базы, помимо остальных бумаг, имеющих отношение к ведению ИИС, физическому лицу обязательно нужно заполнить налоговую декларацию за тот налоговый период, который уже подошел к концу к моменту подачи документации на проверку.
Также стоит отметить, что если у вас остались какие-либо невыясненные вопросы, то разобраться с ними можно с помощью статьи 219/1, которая расположена в Налоговом кодексе.