Несоблюдение срока давности по налогам физических лиц является одним из ключевых моментов, который дает основание наложить административную ответственность на налогоплательщика. В связи с этим предлагаем подробно обсудить, какие ограничительные сроки распространяются на уплаты различных налоговых взносов. Помимо того, будет затронута тема, касающаяся сроков исковой давности.
Оглавление
Срок давности по оплате налогов
В российском законодательстве есть такое понятие, как срок давности, обозначающее определенный временной отрезок, истекший после того, как наступил факт, в результате которого могут образоваться, поменяться или вовсе прекратиться некоторые последствия юридического характера.
Все временные рамки, имеющие отношение к оплате налоговых платежей как физическими, так и юридическими лицами, зафиксированы в Налоговом кодексе Российской Федерации.
Следует отметить, что одинакового срока давности для всех видов налогов не существует. Его продолжительность зависит не только от той группы, к которой принадлежит платеж, но и от режима налогообложения.
Когда необходимо вносить основные виды платежей
Для начала предлагаем разобраться с самыми распространенными типами налоговых взносов, к которым имеют отношение практически все физические лица. Те или иные временные отрезки, соблюсти которые необходимо при оплате налогов, регламентированы Налоговым кодексом, однако каждый вид платежа отображен в отдельной статье:
- № 227 – данный закон говорит о том, что налог на доходы физических лиц должен быть снят с прибыли и перечислен в государственный бюджет именно в тот день, в который налогоплательщик его получил. Как правило, за реализацию данной процедуры несет ответственность налоговый агент. А для особых категорий физических лиц введено правило, обязывающее их вносить НДФЛ не позднее пятнадцатого июля (эта дата относится к следующему году за текущим);
- № 174 – этот законодательный акт посвящен налогу на добавленную стоимость. Иначе говоря, это сбор с прибыли, заработанной различными предприятиями, который вычисляется путем вычитания из суммы общего дохода размера затрат. Юридические и физические лица (речь идет о предпринимателях) обязаны вносить НДС один раз в месяц не позднее 25 числа;
- № 409 – так как согласно правилам действующего российского законодательства в обязанности граждан входит уплата имущественных взносов в государственную систему, причем абсолютно со всех видов недвижимости, владельцами которой они являются, то следует не забывать своевременно перечислять денежные средства. Это делается с периодичностью один раз в год. Вносить средства можно до первого октября следующего года включительно;
- № 417 – все налогоплательщики, занимающиеся торговлей, должны перечислять с заработанного дохода так называемые торговые взносы. Данный вид налога необходимо платить один раз за квартал, причем успевать это делать, пока не наступит двадцать пятое число в следующем квартале.
Сроки по уплате остальных налогов
В случае продажи товаров массового употребления на большинстве из них должны присутствовать акцизные марки. Согласно каждому акцизу определяется размер налоговой выплаты, которую обязаны внести продавцы товаров в государственную казну.
Налоги по акцизам платятся с регулярностью один раз в месяц. Денежный взнос за прошлый месяц должен быть отдан до двадцать пятого числа следующего месяца (статья № 204 НК).
Внимание! Сумма платежей, направленных на уплаты акцизных налогов, перечисляется не вся сразу, а в два этапа, в качестве первого из которых служит аванс, а второго – уплата основного взноса. Авансовый вид платежа вносится несколько раньше основного – до пятнадцатого числа текущего месяца.
Что касается налоговых сборов с прибыли различных предприятий, то они должны быть выплачены до двадцать восьмого числа (один раз за квартал). Аванс уплачивается также до этого числа, только текущего месяца. Налоговый сбор с лиц, зарабатывающих на водных ресурсах, вносится один раз за квартал до наступления двадцатого числа в квартале следующего месяца (статья № 333.14 НК).
Все налогоплательщики, которые, пользуясь транспортными объектами, получают при этом материальные средства, один раз за 365 дней обязаны заплатить налоговый сбор. Внести деньги необходимо не позднее первого октября последующего года (статья № 363 НК). Тот же самый срок давности установлен и на земельный налог (статья № 397 НК).
Налог на добычу полезных ископаемых нужно заплатить до двадцать пятого числа последующего месяца. Данный вид налоговых взносов выплачивается ежемесячно (статья № 344 НК). Если же деятельность организации или физического лица связана с бизнесом игорного типа, то отдавать часть заработка государству необходимо ежемесячно до двадцатого числа следующего месяца (статья № 371 НК).
Классификация сроков давности по режимам налогообложения
Россияне платят налоговые сборы по разным системам обложения, каждая из которых влияет на срок давности. Ниже приведен перечень существующих систем и указан срок по оплате налогов, принятый законодательством для каждой из них:
- Упрощенная система налогообложения – для данного режима налогообложения установлено правило, которое гласит о том, что вносить материальные средства необходимо ежегодно, но обязательно до момента окончания сроков по подаче документации отчетного характера. Касательно авансовых платежей, то их нужно оплатить до двадцать пятого числа, которое наступит в первом месяце последующего квартала.
- Единое социальное налогообложение – взносы на государственное пенсионное обеспечение, а также страховые выплаты, которые платятся по данной системе, вносятся в бюджет ежегодно до тридцать первого марта последующего года. А по окончании отчетного периода на протяжении двадцати пяти календарных дней нужно выплатить аванс.
- Система единого налога на вмененный доход – налоги с некоторых видов прибыли по предпринимательской деятельности следует успевать выплачивать с периодичностью один раз за квартал не позднее наступления двадцать пятого числа первого месяца последующего квартала.
Исковая давность
В законодательных актах зафиксированы четкие сроки давности, касающиеся уплаты того или иного вида налога. Однако в некоторых случаях налоговое извещение может быть передано уже по истечении данных сроков. В таких ситуациях для того, чтобы обжаловать документ, понадобится обратиться в судебные органы.
Иногда случается так, что налоговая служба направляет заявление в суд с просьбой о разрешении гражданского спора, при этом физическое или юридическое лицо имеет право в ответ подать заявление и сообщить в нем об окончании сроков давности.
Бывает и так, что физические лица не платят налоговые сборы намеренно, и у них накапливаются задолженности перед государством. В подобных случаях оплатить долг в течение периода, установленного на тот вид налога, по которому он накопился, в рамках сроков давности нельзя. Это необходимо сделать как можно скорее.
Если слушание дела в суде осуществлялось без присутствия физического лица, на имя которого налоговым агентам был оформлен иск, то сроки давности учитываются уже несколько в другом порядке (по решению судьи).
Иногда размер суммы налоговых платежей начисляют некорректно, а также по ошибке выписывают штрафы. Если физическое лицо может документально доказать неправомерность данных действий, то оно должно подать иск в судебный орган. После этого с него снимут обязанность, вынуждающую оплатить неправильно начисленный налог, или возместят деньги, если они уже были уплачены.