Дееспособные граждане Российской Федерации, которые заняты профессионально, осуществляют предпринимательскую деятельность, участвуют в сделках купли-продажи и т. д., должны оплачивать в бюджет страны налоги. Существует большое количество их видов. Но главное назначение всех налогов — пополнение и поддержание государственного бюджета.
Перечисляемые денежные средства идут на развитие здравоохранения, образования, содержание государственных органов. Именно поэтому так важно своевременно и в полном размере выплачивать налоговые взносы.
Но государство предоставляет определенным категориям граждан более лояльные условия налогообложения. Существует такой термин, как налоговые льготы. Они позволяют частично или полностью освободиться от обязательств по уплате пошлин. Рассмотрим их более подробно.
Оглавление
Что такое налоговые льготы?
Как уже было сказано выше, налоговые льготы — право определенной категории граждан освободиться от обязательств по уплате пошлин или же значительно снизить их размер. Этим правом можно воспользоваться в полной мере, а можно не прибегнуть ни разу. Каждый гражданин, который относится к категории льготников, решает сам, собирать ему необходимый пакет документов для получения более выгодных условий или платить по стандартным правилам.
Основные функции налоговых льгот
Налоговые льготы выполняют следующие важнейшие функции:
- Обеспечение социальной защиты граждан Российской Федерации.
- Поддержка индивидуального предпринимательства и малого бизнеса.
- Развитие производственной отрасли.
- Улучшение финансового положения определенных категорий граждан.
- Поддержка социального равенства.
- Поддержка деятельности местных издательств (при налоговых льготах для средств массовой информации).
Кто может воспользоваться налоговыми льготами?
Воспользоваться льготами могут как физические (граждане), так и юридические (предприятия, организации) лица. Наиболее часто встречаются среди желающих получить законные льготы:
- Пенсионеры.
- Участники военных действий.
- Инвалиды 1 или 2 группы.
- Семьи военнослужащих.
Довольно часто гражданин даже не догадывается о полагающихся ему льготах и оплачивает налоги в стандартном режиме. Для того чтобы такие ситуации возникали как можно реже, перед перечислением пошлин обязательно проверьте списки льготников. Это можно сделать на официальном сайте налогового органа или в любом ближайшем его отделении.
Отчуждение права на налоговые льготы возможно только в двух случаях:
- Добровольный отказ лица от получения более выгодных условий.
- Изменение законодательства (Налогового кодекса Российской Федерации).
В остальных случаях эта процедура является незаконной и может привести к административной или уголовной ответственности.
Разновидности налоговых льгот
Существует несколько классификаций налоговых льгот. По групповой принадлежности они бывают:
- Для физических или юридических лиц.
- Общеэкономические или социальные.
- Внешнеэкономические. Основной их целью является стимулирование и поддержка процедуры экспорта товаров российского производства.
Также выделяют следующие виды налоговых льгот:
- Изъятие. Этот вид характеризуется снятием ответственности по уплате пошлин на отдельные объекты налогообложения. Рассмотрим простой пример — налог на доход. В случае изъятия он не будет облагаться пошлинами.
- Налоговые скидки. Они представляют собой сокращение размера пошлин. Схема действия этого вида довольно простая — льготник может значительно уменьшить размер налоговых выплат на общую сумму потраченных средств на те объекты, что поддерживаются и поощряются государством (образование, повышение квалификации, переподготовка кадра и т. д.)
- Освобождение. Представляет собой значительное понижение ставки или окладной суммы.
Подробнее рассмотрим такой вид, как освобождение. Он может иметь следующие проявления:
- Значительное понижение ставки на налог.
- Значительное уменьшение окладной суммы. Такое проявление является наиболее выгодным для плательщика, так как позволяет существенно сократить размер выплат.
- Отсрочка или рассрочка. Такие методы применяются, если плательщик не может своевременно и в полном объеме внести пошлину. Отсрочка представляет собой сдвиг крайних сроков погашения задолженности. Рассрочка же — более выгодное для плательщика распределение долга.
- Налоговый кредит. По своей сущности напоминает рассрочку или отсрочку, но обладает некоторыми отличительными качествами. Для получения такого кредита обязательно заключение договора. Налогоплательщик должен оплачивать и проценты по кредиту.
- Налоговая амнистия. Представляет собой полный или частичный возврат ранее уплаченных в бюджет государства денежных средств.
Противоречивость льгот
Льготы имеют противоречивый характер. Налоговые льготы обладают как явными преимуществами, так и существенными недостатками.
К примеру, налоговые льготы значительно снижают размер поступающих в бюджет государства средств. Это является негативным аспектом для правительства. Льготы производятся в убыток бюджету, казна не пополняется, некоторые отрасли общественной жизни обеспечиваются не в полной мере.
С другой стороны, такие условия являются часто единственным шансом для многих граждан улучшить свое финансовое положение. Довольно большая часть населения Российской Федерации находится за чертой бедности. Несмотря на низкие заработные платы и уровень жизни, граждане должны оплачивать налоги, если заняты профессионально. Именно налоговые льготы позволяют им полностью или частично лишить себя ответственности по уплате пошлин.
Характер льгот в отношении общества также неоднозначен. С одной стороны, стимулируются многие отрасли современной жизни — индивидуальное предпринимательство, внешнеэкономическая деятельность, малый бизнес и т. д. С другой стороны, увеличивается число мошенников, которые используют незаконные методы получения льгот.
Более подробно об определении налоговых льгот, их основных функциях, разновидностях можно узнать в следующем видеоролике:
Итак, налоги являются неотъемлемой частью современной жизни. Они обеспечивают успешное функционирование всех сфер и социальных институтов общества. Без налогов нельзя представить функционирование здравоохранения, образования и многих других направлений.
Не все граждане Российской Федерации имеют возможность выплачивать налоговые пошлины в полном размере. Специально для таких категорий лиц было введено новое понятие — налоговые льготы. Они позволяют снизить размер взноса или полностью избавиться от него, улучшить собственное финансовое положение. Но, как и многие другие, это понятие носит противоречивый и относительный характер. Оно по-разному влияет на сферы общества и социальные институты.