Транспортный налог при лизинге автомобиля

Наши друзья уже достаточно давно приобретают авто по лизинговым программам. После долгих уговоров свое следующее авто я решила брать не в кредит, но в лизинг. На этом основании возник вопрос, как платится транспортный налог при на авто, приобретенное в лизинг. В этой статье вы получите ответы на вопросы:

• Понятие лизинга;
• Что говорит законодательство?
• Кто оплачивает?
• Особенности оформления договора.

Общее понятие лизинга

Лизинг – это определенная финансовая сделка. Здесь участвуют три стороны:

1. Лизингодатель. Это обычное физическое лицо или организация, которая приобретает в собственность ТС. Потом передает право эксплуатации иным лицам.
2. Лизингополучатель. Организация, предприятие или обычный человек, которые получают авто во временное пользование на определенных условиях. За подобное пользование перечисляется предварительно установленная плата.
3. Продавец лизингового объекта. Он передает лизингодателю средство передвижения.

Подобная сделка сопровождается оформлением официального договора. В данном соглашении прописано, что после окончания установленного срока с имуществом допускается провести такие операции:

• Возвращение лизингодателю;
• Передача лизингополучателю.

Данная форма приобретения имущества используется небольшими компаниями. Это очень удобно в ситуации, если не хватает собственных средств на приобретение нового дорогого ТС. Физические лица используют данный вариант приобретения авто несколько реже.

Удобств у подобного метода достаточно много. Многие отмечают оперативность проведения сделки. Но есть и отрицательные факторы:

• Более высокий процент за возможность использования средства передвижения, чем в банке;
• Необходимость проводить ТО лизингодателем;
• Нельзя провести сделки с авто, оформленными в лизинг. Нужно обязательно получить согласие у лизингодателя.

Есть вероятность лишиться авто. Это возможно при нарушении договора. Среди оснований для расторжения можно отметить задержку ежемесячных перечислений, отсутствие профилактических мероприятий. Также авто забирают при несвоевременном осуществлении положенного осмотра.

Закон о лизинговых сделках

Вопросы, связанные с уплатой транспортного налога (ТН), регулируются специальными положениями:

• Налоговый кодекс;
• ФЗ No164;
• Приказ МВД No1001;
• Письмо ФНС No БС-4-11/22368.

Современный НК РФ установил следующие правила уплаты налога:

1. Объект налогообложения – это все виды и категории ТС. Исключением являются весельные лодки, промысловые суда, авто выданные программой соц/защиты, сельскохозяйственная техника, а также транспорт, который принадлежит фирме, занимающейся перевозками.
2. Плательщиками ТН являются лица, которые числятся официальными владельцами авто.
3. Общий налоговый период равен 1 году. Если это юр/лицо, период равен одному кварталу.
4. Налоговые ставки могут снижаться и увеличиваться. Но не больше, чем в 10 раз.
5. Не платят налог собственники грузовых ТС, масса которых выше 12 тонн. Но здесь главным условием считается регистрация и использование системы «Платон».
6. Физические лица перечисляют налог до 1 декабря. Что касается юридических лиц, то здесь дата определяется и устанавливается на местном законодательном уровне.
7. Расчет налога для обычного человека осуществляется региональным отделением ФНС. Юр/лица рассчитывают оплату и перечисляют ее самостоятельно. Им положено передавать в ФНС грамотно заполненную декларацию.

Владелец средства передвижения

Оплачивать положенный налог обязаны все владельцы авто. Это лица, на которых авто официально зарегистрировано.

Собственником автомобиля может выступать, как лизингодатель, так и лизингополучатель. Данное лицо определяется в процессе оформления специального договора. Также это может быть соглашение, достигаемое между участниками договора. Владелец ТС может проводить с ними такие операции:

• Постоянно регистрировать авто;
• Оформлять временно – строго на время действия лизингового соглашения

Чтобы у собственника не возникло вопросов относительно оплаты ТН, нужно опираться на разъяснения, обозначенные в Письме No БС-4-11/22368. Здесь прописано, что оплата ТН производится исключительно собственником. При этом не имеет значения, временная у машины регистрация или постоянная.

Принадлежность определенного средства передвижения регламентируется официальным лизинговым договором. Если это лизингодатель, право владения переходит к лизингополучателю после окончания срока соглашения. Также переход производится после оплаты прописанной в соглашении стоимости имущества.

Если собственником выступает лизингополучатель, регистрация бывает постоянной и временной. Во втором случае в ГИБДД нужно предоставить лизинговый договор и само соглашение.

Кто оплачивает ТН?

Согласно статьей 357 НК РФ, оплата налога осуществляется теми лицами, на которых предварительно зарегистрировано авто.

Это предусматривает два главных правила. Если средство передвижения находится во владении лизингодателя, налог оплачивает лицо, которое передало ТС в лизинг. Если авто перерегистрируется на лизингополучателя по любой форме регистрации, перечисление будет производиться лизингополучателем. При осуществлении оплаты следует принимать во внимание определенные особенности и правила.

Определение плательщика

Чтобы определить плательщика налога, стоит принимать во внимание следующие факторы:

1. Ставки ТН в областях РФ отличаются. Причина в том, что подобные налоги определяются региональными законами. Расчет осуществляется по официальным ставкам, которые действуют в отдельных регионах. Суммы зачисляются в бюджет именно этой области.
2. Льготы, характерные для региона. Специальные льготные категории лиц и организаций также устанавливаются на уровне региона и области. Они существенно отличаются. Например, в Краснодарском крае ТН снижен для организаций, деятельность которых связана с сельским хозяйством. В Москве актуальны льготы на ТН по отношению к компаниям, что имеют прямое отношение к современным экономическим законам.
3. Степень выгоды. Если провести регистрацию авто, находящегося в лизинге, без принятия выше перечисленных моментов, стоимость имущества автоматически возрастает. При этом наличие льгот и сниженных ставок позволяет получить выгоду всем категориям владельцев — лизингодателю и лизингополучателю.

Правила оплаты ТН

Перечисление взноса осуществляется в соответствии с правилами. Они устанавливаются специальными региональными формами законодательства.

Оплата физическими лицами осуществляется по специальному уведомлению из налоговой!

Оно составляется сотрудниками налоговой и направляется владельцу авто. Что касается юр/лиц, то они оплачивают налог следующим образом:

1. Поквартально, раздельными платежами. Данное правило принято в большинстве областей.
2. Одним платежом после окончания налогового периода. Например, полностью исключены авансовые платежи в столице и в республике Ингушетия.

Компании и предприятия ТН рассчитывают самостоятельно. Вариант расчета и сумма будут зависеть от вида авто. Чтобы проверить правильность расчета сбора, чтобы внести положенные платежи, к окончанию отчетного периода в ФНС нужно подавать декларацию.

Санкции за отсутствие оплаты

Отсутствие перечисления ТН или несвоевременность его может привести к таким неприятностям:

• Пеня. Она начисляется за каждый просроченный день;
• Штрафная санкция в размере 20% от суммы долга.

Если плательщик не оплатит не только налог, но санкции и пени, это приведет к таким проблемам:

1. Ограничение в пользовании р/с организации.
2. Изъятие или арест имущества.
3. Запрет на выезд за границу.

В ситуации с лизингом, штрафы могут быть назначены не только за отсутствие оплаты или ее несвоевременность, но за такие нарушения:

• Ведение предпринимательской деятельности без предварительной регистрации полученного по лизинговому договору авто. При этом регистрация осуществляется лизингополучателем;
• Предоставление в ФНС ложной информации об автомобиле, который был получен по лизинговому договору;
• Несвоевременность передачи налоговой декларации собственником лизингового имущества.

Коротко о главном

1. Оплата ТН производится владельцем средства передвижения.
2. Собственник определяется официальным лизинговым договором или специальным соглашением.
3. Оплата ТН осуществляется строго в соответствии с правилами.
4. Условия и требования расчета и оплаты ТН устанавливаются региональными законами.