Имущественный налоговый вычет: особенности получения, необходимые документы и его размер

Налоговый вычет на имущество подразумевает возврат определенной части материальных средств физическому лицу, вложившему их несколько ранее в покупку недвижимого объекта.  Поскольку практически любой вид имущества имеет достаточно высокую цену, то получить налоговую скидку с него хочет каждый налогоплательщик. О том, как это сделать, какие документы нужно собрать, а также как рассчитать размер вычета, предлагаем подробно поговорить в данной статье.

Документы

Перед тем как начать сбор и оформление документации, настоятельно рекомендуем разобраться, что же в налоговом законодательстве означает такое понятие, как имущество, а также с каких недвижимых объектов начисляется налоговая скидка.

Обращаем внимание на то, что в Налоговом кодексе Российской Федерации имеется отдельная статья под номером 220, регулирующая правила начисления вычета имущественного типа, а также дающая ответы на все дополнительные вопросы по данной теме.

Имущественные объекты, с которых можно вернуть НДФЛ

Вычет на имущество, в отличие от некоторых других видов налоговых скидок, не имеет временных ограничений. Это значит, что получить денежную компенсацию владелец недвижимости может даже спустя значительный срок, прошедший после ее покупки. Однако если налогоплательщик стал владельцем имущества до 2014 года и уже возвращал с него НДФЛ, то при осуществлении новой покупки подобного рода сократить налогооблагаемую базу уже не получиться.

В связи с этим предлагаем рассмотреть перечень имущественных объектов, дающий право на возврат походного налога, чтобы впоследствии оформить максимально выгодный вычет:

1. Жилье. В категорию жилья входят квартира либо дом, а также покупка отдельных комнат. Причем абсолютно не важно, является ли физическое лицо единственным собственником жилья либо приобрело его совместно с кем-то.
2. Земля. Покупка земельной территории вместе с домом, находящимся на ней, а также участка земли для целей строительства какой-либо недвижимости, тоже подразумевает уменьшение размеров базы, облагаемой обязательными налоговыми сборами.
3. Ипотечные объекты. Если физическое лицо вложило материальные средства в постройку либо покупку имущества, взятые в кредит по ипотеке, то оно также имеет право на получение налоговой скидки.
4. Объекты без ремонта. Иногда происходит так, что имущество, купленное у прежних хозяев, находится в неудовлетворительном состоянии и требует ремонта. В таком случае, поскольку новый владелец вынужден вложить немалое количество денег в ремонт помещения, государство Российской Федерации идет навстречу и предоставляет для него денежную компенсацию.

Необходимо отметить, что если налогоплательщик покупает дом либо квартиру не полностью, а только определенную долю в данном объекте, то он также имеет право на возврат подоходного налога в соответствии с установками налогового законодательства.

Перечень документации

Основной список документов, без которых невозможно получить имущественную скидку, следующий:

• Налоговая декларация. Документ, оформленный по бланку 3-НДФЛ, является основным не только для предоставления скидки за покупку жилья, но и для получения любого другого вычета, поскольку содержит всю необходимую информацию о доходах физического лица.
• Справка с места работы. Данная справка служит для отчетности перед работниками Федеральной налоговой службы о размере взносов, которые претендент на вычет отдавал за последний год со своей заработной платы в качестве НДФЛ. Как правило, за оформление документа подобного рода несет ответственность работодатель.

ВАЖНО! Справка должна быть составлена по образцу 2-НДФЛ и взята одновременно у нескольких работодателей, если за последний год налогоплательщик успел несколько раз сменить место работы.

• Заявление. О том, что у претендента на вычет появилось желание вернуть часть денег, потраченных на приобретение имущества, нужно сообщить в налоговую инспекцию в письменной форме, а именно с помощью собственноручно составленного заявления.
• Документ купли-продажи жилья. Бумага, свидетельствующая о сделке между продавцом и покупателем, которая обязывает передать во владение имущество новому хозяину за определенную цену, является неотъемлемой составляющей пакета документации, требуемой для имущественного вычета. А если жилье находится в долевой собственности, то нужно иметь в наличии договор долевого владения.
• Платежные бумаги. Чтобы доказать действительность сделки и удостоверить факт внесения оплаты за жилье, соберите всевозможные платежные документы – чеки, квитанции и т.д.
• Документ, подтверждающий право собственности. Чтобы окончательно стать владельцем имущества, физическое лицо должно получить выписку из Единого государственного реестра прав. Этот документ служит документальной фиксацией права налогоплательщика на владение недвижимостью.

Декларация

Данный документ нужно заполнять только спустя год после покупки имущества и обязательно по бланку 3-НДФЛ. Так как физическое лицо стало обладателем объекта недвижимости, то ему нужно заполнить первую страницу декларации, лист А, лист Д2 и внести данные во второй раздел, который связан с расчетом базы налогообложения. Отличительной чертой декларации является способ ее заполнения – большинство информации пишется с помощью специально установленной кодировки.

Как получить имущественный налоговый вычет

Чтобы получить на банковский счет долгожданные денежные средства, необходимо подготовить всю требуемую на вычет документацию, отправить ее на рассмотрении в налоговый орган, который находится по месту регистрации покупателя имущественного объекта, и дождаться, пока пройдет камеральная проверка (обычно она длится не более тридцати дней со дня подачи документации).

Расчет имущественного вычета

Разобраться с тем, какая сумма полагается собственнику имущества в качестве вычета, достаточно легко. Необходимо выполнить следующие два действия:

• Узнать точную цену жилья. Точная стоимость объекта недвижимости закреплена в договоре купли-продажи. Именно эту цифру и нужно использовать для расчета размера компенсации.
• Найти 13% от стоимости имущества. После вычисления 13% от полной цены жилья вы получите сумму вычета. Однако если найденный размер компенсации превышает сумму, отданную физическим лицом за год на подоходный налог, то он сможет получить ее не сразу, а по мере выплаты новых налоговых сборов.

Таким образом, если покупатель квартиры, стоимость которой составляет 2 000 000 рублей, зарабатывает в месяц 42 000 рублей и заплатил подоходного налога 65 520 рублей, то за год он сможет забрать не больше, чем сумма, отданная на налоговый взнос. А размер имущественного вычета, или 13% от цены квартиры, равен 260 000 рублей.

Предельный размер вычета

В результате того, что некоторые объекты недвижимости имеют достаточно высокую стоимость, налоговое законодательство приняло предельные размеры, больше суммы которых сократить налогооблагаемую базу невозможно. На сегодняшний день действуют следующие максимальные лимиты:

• Два миллиона рублей – максимально допустимый размер налоговой скидки с жилищных объектов, приобретенных налогоплательщиком за собственные средства.
• Три миллиона рублей – предельная сумма, с которой начисляется компенсация в случае покупки жилья, взятого в ипотечный кредит.