Ответственность за неподачу декларации 3 НДФЛ в России

Недавно я получила письмо из налоговой инспекции с вопросом, по какой причине я не подала декларацию за прошлый год о продаже земельного участка. Дело оказалось в том, что с 2015 года при продаже недвижимости, которой собственник владеет менее 5 лет, он обязан подавать отчетность и платить налог с полученной прибыли от этой сделки.

Но для некоторых случаев осталось исключение в виде 3 лет. И мой случай входил в число этих исключений. Поэтому я просто предоставила им в обратном письме все необходимые документы, подтверждающие мое право не отчитываться перед ними за эту продажу. Но при отсутствии у меня такой льготы они могли бы наложить на меня штраф. Поэтому данный закон относится не только к юридическим лицам и предпринимателям, как это кажется на первый взгляд. Разберемся во всех нюансах более подробно.

Штрафы

Законодательством РФ установлен минимальный размер штрафа, который придется уплатить в любом случае при несвоевременной подаче декларации или в целом ее отсутствии 1000 руб.

Сам размер суммы штрафа определяется следующими способами:

1. По общему правилу сумма рассчитывается в виде 5 % от неуплаченного налога или иного сбора, который должен был быть уплачен предпринимателем или обычным гражданином. Обратите внимание, что 5 % взимается за каждый полный и неполный месяц. Поэтому чем дольше вы тянете, тем больше сумма прибавляются.
2. Минимальный размер ее установлен в виде 1 000 руб., а максимальный размер может увеличить до 30 % от суммы налога.
3. Для управляющих товарищей, которые несут ответственность за налоговый учет, ответственность составляет 1000 руб. за каждый полный и неполный месяц.

Отчитываться нужно ежегодно в первом квартале следующего года за тем, когда вами была получена прибыль от какой-либо сделки или иного вида деятельности, облагаемого государством налогом.

Данное требование не относится к доходам, получаемым гражданами в виде заработной платы, если они не являются самозанятым населением. Так как за них данную отчетность сдают их работодатели, и соответственно уплачивают все налоги, которые своевременно ежемесячно удерживают из дохода работника.

Ответственность руководителей

Помимо перечисленных штрафных санкций сотрудники ИФНС могут привлечь руководство компаний, нарушивших сроки сдачи деклараций к ответственности в более строгом формате. Первоначально такие сотрудники получают предупреждение, но при вторичном нарушении штраф для них может составить 300-500 руб. Однако, если данные нарушения будут иметь давность более 3 лет, ответственность за это не предусмотрена.

Для самой фирмы в случае непредставления декларации может быть произведена блокировка расчетного счета спустя 10 дней с последней даты возможной подачи декларации. Таким образом, работа многих бизнес-процессов компании будет приостановлена.

Нередко предприниматели, не ведущие деятельность в определенном отчетном периоде, считают, что раз у них не было доходов, то и подавать декларацию им не надо. Но это не так. Если их система налогообложения подразумевает подачу обязательной отчетности, то они должны предоставить нулевую декларацию. Налог по такой отчетности платить не надо, но саму декларацию необходимо подать в общие установленные сроки. Штраф за данное нарушение также будет составлять 1000 руб. Более подробно об этом вы можете узнать из представленного видео.

Сроки давности

Нередко бывает так, что не только налогоплательщики забывают о необходимости подать декларацию, но и сами органы ФНС не отслеживают своевременно всех должников. И потом спустя большое количество времени начинают присылать письма о больших суммах задолженности. Конечно, эти суммы не могут превышать 30 % от общей суммы налога, но все же спустя несколько лет бывает совсем не актуально уплачивать такой налог.

Поэтому следует помнить, что для таких налогов действует исковая давность. Она равна 3 годам. То есть если в течение этого срока ИФНС не успели взыскать с вас данную сумму и не успели подать в суд, вы можете им ничего не платить.

Однако нередко бывают такие ситуации, когда и спустя это время на налоговики на вас подадут в суд. Порядок действий у вас должен быть следующим:

1. Внимательно прочитайте исковое заявление налоговиков и выясните, за какой долг образовалась данная просрочка. Определите, прошел ли срок давности.
2. Не стоит удивляться, что налоговики смело могут подать в суд и после происшествия установленных сроков, так как законом это не запрещено. Если вы в суде не будете требовать прекращения рассмотрения дела в связи со сроками, вас обяжут выплатить всю задолженность.
3. Поэтому подготовьте документы, подтверждающие, что данный доход был получен вами в определенном году, и это время превышает исковую давность.
4. Смело потребуйте в суде прекратить рассмотрение дела на этом основании.

Больше от вас ничего не потребуется. Налоговики самостоятельно спишут вам этот долг. Если же они и в следующих периодах будут начислять налоги вам неверно, обратитесь в суд с заявлением, где потребуйте их произвести правильный перерасчет. Но обычно данная процедура не требуется, так как за год они подводят итоги и обновляют все данные.

Заключение

Надеяться на невнимательность сотрудников ИФНС не стоит, так как в последнее время вся информация хранится в электронном виде и быстро поступает в ИФНС из других государственных органов. Поэтому я вам дам несколько других более полезных рекомендаций:

1. Заведите себе полезную привычку подводить финансовые итоги прошедшего года. Вспомните, а лучше откройте свои записи и посмотрите, какие сделки были вами совершены и какие доходы получены. Есть ли необходимость за них отчитаться перед налоговыми органами.
2. Если вы сомневаетесь в необходимости подачи отчетности, уточните эту информацию у квалифицированных сотрудников в данной отрасли. Вы можете позвонить напрямую в налоговые органы, либо получить консультацию у знакомого бухгалтера. Также сейчас очень много информации можно получить из интернета, но лучше пользоваться правовыми порталами.
3. Подайте декларацию и спите спокойно. Если вы сомневаетесь в правильности заполнения документа, лучше заплатите за ее заполнение специалисту. Это стоит не очень дорого, зато вы будете уверенны в том, что отчитались перед государством и вам не придется платить в дальнейшем штрафы.

Во всех спорных моментах с налоговиками пытайтесь разобраться и доказать им правду, бывает что и они часто ошибаются. Поэтому не бойтесь оспаривать их решения в суде, если у вас есть на это объективные основания. Также всегда помните про исковую давность. Если они не успели вовремя обратиться в суд и взыскать с вас задолженность, вы можете смело требовать в суде прекращения данного судебного процесса без дальнейших объяснений причин неуплаты налога.